Calculadora PTU México: Participación de Utilidades 10%
Calcula la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) en México — derecho constitucional (art. 123) y obligación empresarial del 10% sobre la utilidad fiscal, repartida entre los trabajadores antes del 30 de mayo.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | PTU total a repartir | Utilidad fiscal restante |
|---|---|---|
| Utilidad MX$ 1M · 10% | 100,000 | 900,000 |
| Utilidad MX$ 5M · 10% | 500,000 | 4,500,000 |
| Utilidad MX$ 20M · 10% | 2,000,000 | 18,000,000 |
| Utilidad MX$ 100M · 10% | 10,000,000 | 90,000,000 |
How This Calculator Works
Indica la utilidad fiscal del ejercicio y el porcentaje PTU (10%). La calculadora devuelve el TOTAL a repartir. REPARTO INDIVIDUAL: 50% por DÍAS TRABAJADOS (cada trabajador recibe parte proporcional a sus días en el año) + 50% por SALARIOS DEVENGADOS (parte proporcional a su salario). LÍMITE INDIVIDUAL: 3 meses de salario del trabajador o promedio últimos 3 años de PTU (LO MAYOR). EXENCIÓN ISR para el trabajador: hasta 15 UMA. EMPRESAS EXENTAS: nuevas en primer año, instituciones de asistencia, sindicatos, instituciones educativas no lucrativas, IMSS/ISSSTE.
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Empresa con utilidad fiscal MX$ 5 000 000 en 2024: PTU TOTAL = 10% = MX$ 500 000 a repartir entre trabajadores. Para empresa con 50 trabajadores (suponiendo distribución uniforme): PTU PROMEDIO por trabajador ~MX$ 10 000. Trabajador con salario alto (MX$ 50 000/mes): cap LEGAL = 3 meses = MX$ 150 000. Si su parte calculada es menor: recibe la calculada. Si fuera mayor: recibe MX$ 150 000. Trabajador con salario bajo (MX$ 10 000/mes) y 365 días trabajados: parte proporcional puede llegar a MX$ 5 000-15 000 según total a repartir. EXENCIÓN ISR: 15 UMA ~MX$ 1 695 exento. EXCEDENTE gravable: para MX$ 10 000 PTU, gravable MX$ 8 305, ISR ~MX$ 830-1 250 (10-15% marginal), NETO MX$ 8 750-9 170.
Key Insight
La PTU es uno de los derechos laborales más distintivos en México — establecido en la Constitución (art. 123 fracción IX) y aplicado desde 1963. Representa una compensación al trabajador por su contribución al ÉXITO ECONÓMICO de la empresa más allá del salario regular. Para una empresa rentable: el 10% sobre utilidad fiscal representa un costo significativo concentrado en mayo cada año (frecuentemente 1-3% sobre nómina anual). Para trabajadores: ingreso anual adicional importante, equivalente a 0,5-3 meses de salario según rentabilidad de la empresa y antigüedad. La REFORMA 2021 introdujo el LÍMITE DE 3 MESES de salario (o promedio últimos 3 años) — antes no había límite individual, lo que generaba situaciones excepcionales (CEO de empresas muy rentables podían recibir PTU de millones). El cap actual redistribuye mejor entre trabajadores medianos. Para empresas: planificación fiscal del año puede incidir en utilidad fiscal sin afectar utilidad real del negocio (deducciones acelerated, inversiones, depreciaciones aceleradas).
Utilidad fiscal vs utilidad contable: la base de la PTU
La PTU se calcula sobre la UTILIDAD FISCAL (no la utilidad contable). Esta distinción técnica tiene impacto importante en el monto a repartir y frecuentemente genera conflictos entre empresa y trabajadores.
UTILIDAD CONTABLE. La que aparece en los estados financieros según las normas contables (NIF — Normas de Información Financiera). Considera todos los ingresos y gastos registrados según criterio contable. UTILIDAD FISCAL. La que aparece en la declaración ISR. Difiere de la contable por: (1) DEDUCCIONES no admitidas fiscalmente pero sí contablemente (gastos personales socio, multas, recargos, etc.). (2) DEPRECIACIONES distintas (fiscal acelerada permitida en ciertos rubros). (3) AJUSTES por inflación. (4) NO ACUMULABLES (ciertos ingresos como intereses bancarios pueden tributar separadamente).
RESULTADO PRÁCTICO. Empresas pueden tener UTILIDAD CONTABLE alta pero UTILIDAD FISCAL baja (o viceversa). EJEMPLO. Empresa con utilidad contable MX$ 8 millones. Aplicó depreciación fiscal acelerada de equipos MX$ 3 millones (vs depreciación contable normal). Utilidad fiscal: MX$ 5 millones. PTU sobre fiscal: 10% × MX$ 5M = MX$ 500 000. Si se calculara sobre contable: 10% × MX$ 8M = MX$ 800 000. DIFERENCIA MX$ 300 000 menos para trabajadores. ESTRATEGIA EMPRESARIAL (legal). Algunas empresas optimizan deducciones fiscales para reducir utilidad fiscal — reduce ISR Y PTU simultáneamente. (1) DEPRECIACIONES ACELERADAS para equipos. (2) INVERSIONES en activos fijos antes del cierre fiscal (deducción inmediata o acelerada). (3) GASTOS PROVISIONADOS (con criterio contable conservador). (4) PÉRDIDAS FISCALES de años anteriores: pueden aplicarse para reducir utilidad fiscal hasta 10 años. CONFLICTO POTENCIAL. Trabajadores informados pueden cuestionar deducciones fiscales agresivas que reducen su PTU. Comisión Mixta puede solicitar copia de declaración ISR para verificar utilidad. LIMITACIÓN: trabajadores tienen acceso a declaración ISR sólo para fines de calcular PTU (no para otros propósitos). En ocasiones empresa proporciona resumen sin todos los detalles fiscales. ROL DE LA COMISIÓN MIXTA. Verifica que cálculo se haya hecho correctamente. Tiene derecho a revisar declaración ISR de la empresa. Puede contratar asesor (con autorización del patrón o por convenio sindical). En casos de duda: SAT puede emitir opinión técnica.
El nuevo límite de 3 meses: reforma 2021
La reforma laboral de 2021 (efectiva 2022) introdujo el LÍMITE INDIVIDUAL de 3 meses de salario en la PTU recibida — uno de los cambios más significativos en este reglamento desde su origen. Conocer su impacto es fundamental.
ANTES DE LA REFORMA 2021. Sin límite individual. Trabajadores en empresas muy rentables podían recibir PTU equivalente a 6, 12 o más meses de salario. CASOS extremos en empresas con alta rentabilidad y nómina concentrada: PTU de MX$ 1 millón a un solo trabajador. PROBLEMA. Concentración de la PTU en TRABAJADORES DE ALTO INGRESO con salario base alto (la fórmula 50% salarios beneficia a quienes ganan más). Inequidad en distribución vs intención original de compensar a la base laboral.
REFORMA 2021 — LÍMITE 3 MESES DE SALARIO. Nuevo límite individual: máximo 3 MESES de salario del trabajador O PROMEDIO DE LOS ÚLTIMOS 3 AÑOS de PTU recibida por la empresa (lo que sea MAYOR). EJEMPLO. Trabajador con salario MX$ 30 000/mes. Cálculo PTU según fórmula 50/50: MX$ 200 000. Límite 3 meses: 30 000 × 3 = MX$ 90 000. Promedio últimos 3 años PTU recibida: MX$ 75 000. APLICA EL MAYOR: MX$ 90 000. RESULTADO: trabajador recibe MX$ 90 000 (no MX$ 200 000). DIFERENCIA MX$ 110 000 que se EXCLUYE del reparto. ¿QUÉ PASA CON EL EXCEDENTE NO PAGADO? La empresa NO REPARTE ese excedente — queda en utilidad reinvertible. Cuando hay caps activos para varios trabajadores, el monto NO repartido puede ser significativo. PARA EMPRESA. Beneficio: ahorro en pago concentrado a empleados de alto rango. Costo: empresas grandes con muchos empleados altos potencialmente pagan MENOS PTU TOTAL que antes. Para trabajadores medios y bajos: cambio NEUTRAL — sus PTU calculadas siempre estaban por debajo del cap. CRÍTICA Y DEBATE. Sindicatos argumentaron que la reforma TRANSFERIRÁ valor del trabajo al capital. Defensores: equilibra distribución entre trabajadores y permite a empresas reinvertir en crecimiento. EFECTO REAL OBSERVADO. Empresas mexicanas grandes reportaron reducciones de 20-40% en PTU pagada año 2022 vs año 2021. Esto generó debate en CONASAMI (Comisión Nacional de Salarios Mínimos) sobre necesidad de ajustar otros componentes laborales (salario mínimo, aguinaldo) para compensar.
PTU para personas físicas vs personas morales
El cálculo y pago de PTU se aplica a dos categorías distintas de empleadores en México: personas físicas con actividad empresarial y personas morales (sociedades). Las reglas son similares pero existen diferencias prácticas importantes.
PERSONAS MORALES (sociedades — S.A., S.R.L., S.A.P.I., A.C., S.C.). PTU SOBRE UTILIDAD FISCAL del ejercicio. Calculada en marzo (cuando se declara ISR anual). Pago: antes del 30 DE MAYO. Cálculo: 10% sobre utilidad fiscal. Reparto: 50% días + 50% salarios. APLICA a todas las sociedades con utilidad fiscal positiva. INCLUYE: PYMEs, empresas medianas, grandes corporaciones, sociedades familiares.
PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL. PTU SOBRE UTILIDAD FISCAL del año. Calculada en abril (declaración anual ISR personas físicas). Pago: antes del 29 DE JUNIO. APLICA a profesionistas o empresarios individuales que TIENEN EMPLEADOS. RÉGIMEN. Régimen general de Actividades Empresariales: aplica PTU normal. RESICO: en su versión persona física NO aplica PTU directamente al titular (porque el titular no es 'trabajador' propio). Sus EMPLEADOS sí reciben PTU calculada sobre utilidad fiscal del negocio. CASO ESPECIAL. Profesionista en RESICO con empleados: PTU se calcula sobre utilidad fiscal del año (ingresos − deducciones fiscales si las hay). RESICO no permite deducciones — entonces utilidad fiscal = total ingresos. PTU = 10% × ingresos totales. Para profesionista con MX$ 1,5M ingresos: PTU = MX$ 150 000 a repartir entre empleados. SI hay solo 1-2 empleados: cada uno puede recibir PTU significativo (límite 3 meses de su salario aplica). CASO HACENDARIO COMPLEJO. Persona física con varios empleados, dos como administrativos y uno como técnico altamente calificado. Salarios: administrativos MX$ 12 000/mes cada uno (cap PTU 36 000), técnico MX$ 80 000/mes (cap PTU 240 000). Total PTU a repartir MX$ 150 000. Aplicación 50/50: administrativos podrían recibir MX$ 30 000 cada uno, técnico MX$ 90 000. TODOS dentro de cap. SUMA: MX$ 150 000. Todo se reparte. Para empresa con muchos empleados de salario bajo: PTU se reparte más equitativamente entre todos, frecuentemente sin alcanzar caps individuales.
PTU según utilidad fiscal de la empresa
PTU total a repartir = 10% utilidad fiscal. Promedio por trabajador depende del número de empleados y distribución de salarios. Límite individual: 3 meses de salario.
| Utilidad fiscal | PTU 10% | Por 10 trabajadores | Por 50 trabajadores | Por 200 trabajadores |
|---|---|---|---|---|
| MX$ 500 000 | MX$ 50 000 | MX$ 5 000 prom. | MX$ 1 000 prom. | MX$ 250 prom. |
| MX$ 2 000 000 | MX$ 200 000 | MX$ 20 000 prom. | MX$ 4 000 prom. | MX$ 1 000 prom. |
| MX$ 5 000 000 | MX$ 500 000 | MX$ 50 000 prom. | MX$ 10 000 prom. | MX$ 2 500 prom. |
| MX$ 20 000 000 | MX$ 2 000 000 | MX$ 200 000 prom. | MX$ 40 000 prom. | MX$ 10 000 prom. |
| MX$ 100 000 000 | MX$ 10 000 000 | MX$ 1 000 000 prom.* | MX$ 200 000 prom.* | MX$ 50 000 prom. |
Promedios indicativos asumiendo distribución uniforme. (*) Importes pueden estar limitados por cap de 3 meses de salario o promedio últimos 3 años — excedente queda en la empresa. Distribución real depende de salarios y días trabajados individuales.
Frequently Asked Questions
Qué empresas deben pagar PTU?
OBLIGATORIO para todas las empresas con UTILIDAD FISCAL POSITIVA. EXCEPCIONES (no obligadas). (1) Empresas en su PRIMER AÑO de operaciones. (2) Empresas de NUEVO SECTOR los primeros 2 años (innovación tecnológica). (3) IMSS, ISSSTE y otras instituciones públicas asistenciales. (4) Instituciones educativas no lucrativas (universidades sin fines de lucro). (5) Sindicatos. (6) Empresas con pérdida fiscal en el ejercicio: NO HAY PTU (no se reparte sobre pérdida). (7) Microempresas con menos de 50 días de actividad.
Cuándo se paga?
PERSONAS MORALES (sociedades): antes del 30 DE MAYO de cada año. PERSONAS FÍSICAS con actividad empresarial: antes del 29 DE JUNIO. PROCEDIMIENTO. (1) Empresa calcula PTU al cerrar ejercicio anual ISR (marzo personas morales). (2) Convoca a COMISIÓN MIXTA de trabajadores y patrón para definir reparto individual. (3) Comisión decide criterios concretos (cómo aplicar 50% días + 50% salarios). (4) Reparto en mayo/junio. (5) Trabajador exige pago si no recibe en plazo.
Quiénes tienen derecho?
TODOS los trabajadores que TRABAJARON al menos 60 DÍAS en el año fiscal. INCLUYE. (1) Trabajadores actuales. (2) Trabajadores que renunciaron durante el año (proporcional a días trabajados). (3) Trabajadores despedidos. EXCLUYE. (1) Directores generales, administradores y gerentes generales (LFT art. 127 fracción I) — porque su remuneración ya incluye participación en éxito empresarial. (2) Socios y accionistas (no son trabajadores). (3) Profesionistas independientes con relación de prestación de servicios (honorarios, no salarios).
Cómo se calcula individual?
DOS FACTORES iguales (50% / 50%). FACTOR 1: DÍAS TRABAJADOS. (50% del PTU total) / (suma de días trabajados de TODOS los trabajadores) × días del trabajador específico. FACTOR 2: SALARIOS DEVENGADOS. (50% del PTU total) / (suma de salarios totales devengados) × salario total del trabajador específico. SUMA DE LOS DOS = PTU INDIVIDUAL. LÍMITE: máximo 3 meses de salario o promedio últimos 3 años de PTU recibida por la empresa (LO MAYOR). NO INCLUYE: salarios extraordinarios, comisiones excepcionales, prestaciones no salariales.
Y para los trabajadores que no recibieron?
DERECHO LEGAL EXIGIBLE. Trabajador que no recibió PTU pero TIENE DERECHO: puede reclamar al patrón directamente. Si patrón no responde: presentar QUEJA ante PROFEDET (asesoría gratuita) o demanda ante Junta de Conciliación. PRESCRIPCIÓN: 1 año desde fecha en que debió pagarse (30 mayo / 29 junio). EJEMPLOS DE CONFLICTO. (1) Trabajador con 50 días trabajados (cerca del mínimo 60): empresa argumenta menos de 60, trabajador argumenta más. RESOLUCIÓN: verificar registros oficiales (timbres IMSS, recibos de nómina). (2) Empresa declara pérdida fiscal cuestionable: trabajadores pueden cuestionar declaración ISR a través de SAT vía petición fundada.
Cómo tributa la PTU para el trabajador?
Sujeta al ISR como ingreso por salarios. EXENCIÓN: hasta 15 UMA (~MX$ 1 695 en 2025). EXCEDENTE: acumula al ingreso ordinario del periodo y se grava con tarifa progresiva ISR. EJEMPLO. PTU MX$ 10 000. Exento MX$ 1 695. Gravable MX$ 8 305. ISR sobre gravable (tasa marginal ~15-20%): MX$ 1 250-1 660. PTU NETA: MX$ 8 340-8 750. PARA PTU GRANDE (caps de 3 meses salario): ISR puede ser significativo. RETENCIÓN: patrón calcula y retiene aplicando procedimiento del artículo 96 LISR.
References & Authoritative Sources
- Ley Federal del Trabajo — Artículos 117-131 LFT — PTU · consulted May 31, 2026 · Fuente legislativa primaria — artículos sobre PTU, procedimiento, comisión mixta, derechos
- Ley del Impuesto sobre la Renta — Artículos 9 y 10 LISR — Base de la PTU · consulted May 31, 2026 · Base legal de la utilidad fiscal — determinación, ajustes, deducciones autorizadas
- STPS — Secretaría del Trabajo y Previsión Social — Guía PTU para empresas y trabajadores · consulted May 31, 2026 · Autoridad laboral federal — guía de aplicación, calendario, procedimiento, asesoría
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Methodology & Review
La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) está regulada por el artículo 117 de la LFT y artículos 9 y 10 de la LISR. PORCENTAJE: 10% de la utilidad fiscal de la empresa (no de la utilidad contable). REPARTO: 50% según días trabajados + 50% según salarios devengados. LÍMITE post-reforma 2021: máximo 3 meses de salario del trabajador O promedio de los últimos 3 años de PTU pagada por la empresa (LO MAYOR). PAGO: antes del 30 de mayo (personas morales) o 29 de junio (personas físicas). Excepciones: empresas nuevas (primer año), instituciones educativas no lucrativas, IMSS/ISSSTE.
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.