Calculadora ISR México: Tarifa Progresiva Mensual
Calcula el ISR (Impuesto Sobre la Renta) en México — tarifa progresiva mensual aplicada a personas físicas con once escalones desde 1,92% hasta 35%. Sistema con cuota fija y tasa marginal sobre el excedente.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | ISR mensual estimado (tasa marginal) | Salario neto después de ISR |
|---|---|---|
| MX$ 25 000 · escalón 21,36% | 5,340 | 19,660 |
| MX$ 15 000 · escalón 6,4% | 960 | 14,040 |
| MX$ 50 000 · escalón 21,36% | 10,680 | 39,320 |
| MX$ 100 000 · escalón 30% | 30,000 | 70,000 |
How This Calculator Works
Indica el ingreso gravable mensual y la tasa marginal correspondiente al escalón. La calculadora aplica la tasa al ingreso para estimar el ISR. ATENCIÓN: cálculo EXACTO requiere usar la TARIFA COMPLETA con CUOTA FIJA + TASA SOBRE EL EXCEDENTE. Por ejemplo, para salario MX$ 25 000/mes (escalón 21,36%): ISR exacto = CUOTA FIJA del escalón (3 537,87) + 21,36% × (25 000 − 25 805,68) = ~3 365 MX$. SISTEMA DE RETENCIÓN: el empleador retiene mensualmente del salario. AJUSTE ANUAL: el SAT regulariza en abril del año siguiente vía declaración anual.
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Trabajador con salario mensual MX$ 25 000 (escalón 21,36%): ISR mensual estimado ~MX$ 3 365 (cálculo exacto). Anual: ~MX$ 40 380. Tasa efectiva sobre ingreso anual: 13,5% (vs tasa marginal 21,36%). Para salario MX$ 50 000: ISR mensual ~MX$ 9 685 (~19,4% tasa efectiva). Para MX$ 100 000/mes: ISR mensual ~MX$ 27 600 (~27,6% efectivo). RESICO PERSONA FÍSICA: actividad empresarial con ingresos anuales <MX$ 3,5M paga ISR muy reducido: 1-2,5% sobre ingresos brutos según escalón. Diferencia significativa con régimen general.
Key Insight
El ISR mexicano para personas físicas es uno de los pilares del sistema fiscal — genera aproximadamente MX$ 1,4 billones anuales (SAT 2024), ~45% de los ingresos fiscales federales. Sistema progresivo con once escalones desde 1,92% (bajos ingresos) hasta 35% (>MX$ 4,5M anuales). CONTEXTO HISTÓRICO. Sistema introducido en 1980 ha sufrido múltiples reformas. La más reciente y significativa: Reforma Fiscal 2022 con introducción del RESICO. ELEMENTOS DISTINTIVOS DEL SISTEMA MEXICANO. (1) ESTRUCTURA CON CUOTA FIJA + TASA: para cada escalón hay una cuota fija acumulada + tasa marginal aplicada al excedente. Sistema operativamente más simple que cálculo por tramos puro. (2) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO: protección a trabajadores de bajos ingresos. (3) RESICO: régimen simplificado opcional para pequeños empresarios y profesionistas. (4) RETENCIÓN MENSUAL OBLIGATORIA: empleador retiene del salario y enviá al SAT. Ajuste anual via declaración. DEDUCCIONES AUTORIZADAS. (1) GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOS para trabajador, cónyuge, hijos, padres. (2) HONORARIOS médicos y dentales. (3) DONATIVOS hasta 7% del ingreso del año anterior. (4) APORTACIONES VOLUNTARIAS al SAR (sistema retiro). (5) GASTOS HIPOTECARIOS — intereses de hipoteca por adquisición vivienda. (6) PRIMAS DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS. (7) COLEGIATURAS (con límite por nivel educativo). (8) GASTOS DE TRANSPORTE ESCOLAR cuando obligatorio. APLICAN EN DECLARACIÓN ANUAL para reducir ISR pagado. Para deducir: REQUIERE comprobantes (CFDIs) con datos correctos. RESICO 2022 — la reforma simplificadora. Persona física con actividad empresarial e ingresos anuales <MX$ 3,5M: ISR 1-2,5% sobre INGRESOS BRUTOS (sin deducciones). EJEMPLOS comparativos. Profesionista independiente con MX$ 1,2M anuales: régimen general (con deducciones típicas 30%) → ISR ~MX$ 165 000. RESICO sin deducciones → MX$ 18 000 (1,5% × MX$ 1,2M). AHORRO RESICO: MX$ 147 000 — significativo. ELECCIÓN. Para profesionistas con muchos gastos legítimos (oficina, equipo, asistente): comparar régimen general con deducciones vs RESICO. Para profesionistas con pocos gastos: RESICO casi siempre superior. ATENCIÓN: RESICO se elige al inicio del año fiscal, no en mitad. CAMBIO entre regímenes requiere planificación con contador. DECLARACIÓN ANUAL. ABRIL del año siguiente para personas físicas. Plataforma SAT online. Para asalariados: borrador preestablecido por SAT (basado en CFDIs nómina). PARA PERSONAS CON OTRAS FUENTES de ingresos: declaración completa. DEDUCCIONES no aplicadas durante el año vía retención mensual: aplicadas anualmente — POSIBLE DEVOLUCIÓN si retenciones > ISR efectivo. ESTRATEGIAS DE OPTIMIZACIÓN. (1) Aprovechar TODAS las deducciones legítimas (siempre con CFDIs). (2) Para profesionistas independientes: evaluar RESICO vs régimen general. (3) Aportaciones VOLUNTARIAS al SAR: deducibles del ISR — combinación protección retiro + ahorro fiscal. (4) Para ingresos altos (>MX$ 3,5M): planificación con asesor fiscal — diversos esquemas legales para optimizar.
Tarifa progresiva con cuota fija: el sistema mexicano único
El sistema del ISR mexicano utiliza una variante distintiva del régimen progresivo: en lugar de calcular cada escalón separadamente (como IRPF español o francés), aplica una CUOTA FIJA correspondiente a los escalones acumulados + TASA MARGINAL aplicada al excedente del último escalón. Matemáticamente equivalente pero operativamente más simple.
ESTRUCTURA. Para cada escalón: (1) CUOTA FIJA preacumulada (suma de impuestos de escalones inferiores). (2) TASA MARGINAL aplicada al excedente sobre el límite inferior del escalón. EJEMPLO. Escalón 21,36% (MX$ 25 805-50 597 mensuales). Cuota fija MX$ 3 537,87. Para ingreso de MX$ 35 000: ISR = 3 537,87 + 21,36% × (35 000 − 25 805,68) = 3 537,87 + 1 964,02 = MX$ 5 501,89.
VENTAJAS de este sistema. (1) CALCULO SIMPLE para los empleadores que aplican retención mensual — un cálculo por trabajador en lugar de descomposición por escalones. (2) PREDICTIBILIDAD: cuota fija conocida + tasa marginal sobre excedente. (3) SISTEMA EVOLUCIONA ANUALMENTE: SAT publica tabla actualizada cada año con valores ajustados por inflación. EJEMPLO DETALLADO. Trabajador con salario integrado MX$ 30 000/mes. Escalón aplicable: 21,36% (rango 25 805-50 597). ISR = 3 537,87 + 21,36% × (30 000 − 25 805,68) = 3 537,87 + 895,67 = MX$ 4 433,54. Tasa marginal: 21,36% sobre el último peso. Tasa media efectiva sobre el ingreso: 14,8%. Notable diferencia entre marginal y efectiva.
Subsidio para el empleo: protección a bajos ingresos
El Subsidio para el Empleo es un mecanismo redistributivo único del sistema fiscal mexicano que beneficia significativamente a trabajadores con bajos y medianos ingresos. En algunos rangos: el subsidio supera al ISR, generando un EFECTO NEGATIVO del ISR (el trabajador recibe MÁS que su salario base).
FUNCIONAMIENTO. Tabla de subsidios oficial publicada por SAT. Para salarios mensuales hasta cierto monto (~MX$ 9 000 en 2025): se aplica un subsidio que reduce o elimina el ISR. Crédito MENSUAL contra el ISR retenido. SI ISR < SUBSIDIO: el empleador paga la diferencia al trabajador (junto con el salario). SAT compensa al empleador.
EJEMPLO ROW POR SUBSIDIO. Trabajador con salario mensual MX$ 6 000. ISR mensual (escalón 6,4%): MX$ 173,75. Subsidio para empleo (rango bajo): ~MX$ 407. NETO: el trabajador NO paga ISR y RECIBE adicional ~MX$ 233. CONTROL OFICIAL. SAT mantiene tabla actualizada anualmente — verificar valores específicos para el año actual. Aplicado AUTOMÁTICAMENTE por el empleador en la nómina. Para trabajador con varios empleadores: posible ajuste anual en declaración. IMPACTO ECONÓMICO. Beneficia ~6 millones de trabajadores mexicanos (datos SAT 2024). Reduce significativamente desigualdad de carga fiscal en niveles bajos. Costo para el Estado: ~MX$ 35-40 mil millones anuales. CRÍTICAS. Sistema complejo para empleadores (requiere cálculo mensual del subsidio). Aplicación variable entre empleadores — posible que algunos no apliquen correctamente. Recomendado para trabajadores: VERIFICAR en CFDI mensual que el subsidio se aplique correctamente.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): la reforma 2022
La Reforma Fiscal 2022 introdujo el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza), una alternativa simplificada al régimen general de ISR para pequeños empresarios y profesionistas. RESULTADO: tasas significativamente reducidas y obligaciones administrativas más sencillas.
RESICO PERSONA FÍSICA. PARA QUIÉN: personas físicas con actividad empresarial, profesional, arrendamiento, regalías. INGRESOS ANUALES <MX$ 3,5 millones. TASAS PROGRESIVAS reducidas: 1% (hasta MX$ 300 000), 1,1% (300 000-600 000), 1,5% (600 000-1 000 000), 2% (1 000 000-2 500 000), 2,5% (2 500 000-3 500 000). NO permite deducciones de gastos.
RESICO PERSONA MORAL (empresa). PARA QUIÉN: empresas con ingresos <MX$ 35 millones. TASA: 30% (igual al régimen general) PERO con cálculos simplificados. Sin deducciones complejas, base de cálculo más sencilla. VENTAJAS RESICO. (1) Tasas mucho menores que régimen general (1-2,5% vs 1,92-35% progresivo). (2) OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS reducidas: declaración mensual simplificada, sin contabilidad detallada. (3) Para profesionistas independientes (médicos, abogados, consultores): ahorro significativo. (4) Acceso al RESICO no requiere autorización previa — solo cumplir condiciones e iniciar declaraciones bajo este régimen. DESVENTAJAS. (1) Sin deducción de gastos. Para profesionistas con muchos gastos legítimos: régimen general puede ser más ventajoso. (2) Limitación a ingresos <MX$ 3,5M anuales para personas físicas. (3) NO COMPATIBLE con asalariados que tengan otros ingresos por actividad empresarial — requiere elección. PARA QUIÉN ES VENTAJOSO. Profesionistas independientes sin oficina propia ni gastos altos. Pequeños comerciantes. Arrendadores con propiedades pocas. Para profesionistas con oficina y gastos significativos: ANÁLISIS DETALLADO con contador para decisión RESICO vs régimen general. ESTRATEGIA. Más de 60% de pequeñas empresas y profesionistas independientes en México han adoptado RESICO desde 2022 (datos SAT). Para nuevos profesionistas: RESICO frecuentemente la opción de partida más eficiente.
ISR mensual estimado por nivel de ingreso (asalariado)
ISR mensual con cuota fija + tasa marginal sobre excedente. Para asalariados: aplicado automáticamente por empleador. Para profesionistas RESICO: tasas 1-2,5% mucho más bajas.
| Ingreso mensual | ISR exacto | Tasa efectiva | Tasa marginal |
|---|---|---|---|
| MX$ 8 000 | MX$ 154 | 1,9% | 1,92% |
| MX$ 15 000 | MX$ 1 100 | 7,3% | 6,4% |
| MX$ 25 000 | MX$ 3 365 | 13,5% | 21,36% |
| MX$ 40 000 | MX$ 6 565 | 16,4% | 21,36% |
| MX$ 75 000 | MX$ 15 305 | 20,4% | 23,52% |
| MX$ 150 000 | MX$ 39 240 | 26,2% | 30% |
| MX$ 300 000 | MX$ 84 240 | 28,1% | 32% |
Cálculo para asalariado en régimen general (sin RESICO). Aplicado al ingreso mensual gravable después de aportaciones IMSS. Subsidio para empleo aplicable en niveles bajos. Para personas físicas con actividad empresarial: RESICO ofrece tasas 1-2,5% (mucho más favorables) si ingresos anuales <MX$ 3,5M.
Frequently Asked Questions
Cuáles son los escalones del ISR mensual en México?
Once escalones en 2025. (1) Hasta MX$ 8 952: 1,92%. (2) 8 952-75 985: 6,4%. (3) 75 985-133 537: 10,88%. (4) 133 537-155 229: 16%. (5) 155 229-185 853: 17,92%. (6) 185 853-374 837: 21,36%. (7) 374 837-590 795: 23,52%. (8) 590 795-1 127 926: 30%. (9) 1 127 926-1 503 902: 32%. (10) 1 503 902-4 511 707: 34%. (11) >4 511 707: 35%. Convertidos a base MENSUAL para retención.
Cómo funciona la cuota fija + tasa marginal?
Para cada escalón hay dos elementos: una CUOTA FIJA (impuesto acumulado de escalones inferiores) + una TASA MARGINAL aplicada al excedente del escalón. EJEMPLO escalón 21,36% (rango mensual 25 805-50 597): cuota fija MX$ 3 537,87 + 21,36% × (ingreso − 25 805). Esta estructura matemáticamente equivale al cálculo por escalones puro pero más simple operativamente.
Qué es el Subsidio para el Empleo?
BENEFICIO FISCAL para trabajadores con bajos ingresos. Hasta cierto monto mensual (~MX$ 9 000 en 2025): se aplica un SUBSIDIO que reduce o elimina el ISR. Para algunos rangos: el subsidio supera al ISR — el trabajador recibe ADICIONAL a su salario. Permite reducir significativamente la carga fiscal en niveles salariales bajos.
Qué es RESICO?
Régimen Simplificado de Confianza vigente desde 2022. PARA PERSONAS FÍSICAS con actividad empresarial e ingresos <MX$ 3,5M/año: ISR muy reducido (1-2,5% según escalón) en lugar de tarifa progresiva 1,92-35%. Simplificación administrativa importante. Para asalariados convencionales: NO aplica (tarifa progresiva normal).
Quién debe pagar ISR en México?
Personas físicas residentes con ingresos: salarios + asimilados, actividad empresarial/profesional, arrendamiento, ganancias de capital, intereses, dividendos. SUJETOS no asalariados: deben presentar declaraciones provisionales mensuales/trimestrales además del ajuste anual. ASALARIADOS: retención mensual por empleador + posible declaración anual (obligatoria si ingresos >MX$ 400 000/año).
Cuándo se hace la declaración anual?
Para personas físicas asalariadas e individuales en regímenes intermedios: ABRIL del año siguiente al ejercicio fiscal. Para personas morales (empresas): MARZO. SAT publica plataforma online (sat.gob.mx). Declaración: ingresos del año + deducciones autorizadas (gastos médicos, intereses hipotecarios, donativos, colegiaturas) + ajuste vs retenciones efectuadas durante el año. POSIBLE DEVOLUCIÓN o pago adicional según diferencia.
References & Authoritative Sources
- Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) — Ley del ISR de México · consulted May 31, 2026 · Fuente legislativa primaria — Ley del ISR mexicano, tarifas, RESICO, regímenes especiales
- SAT — Servicio de Administración Tributaria — Tarifas ISR y simulador oficial · consulted May 31, 2026 · Portal SAT — tarifas actualizadas anualmente, declaración anual, RESICO, subsidio para empleo
- Reforma Fiscal 2022 — DOF 12/11/2021 — Introducción del RESICO · consulted May 31, 2026 · Reforma 2022 que introdujo el RESICO con tasas reducidas para pequeños empresarios y profesionistas
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Methodology & Review
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) mexicano para personas físicas se rige por la Ley del ISR. Tarifa progresiva mensual con 11 escalones desde 1,92% (hasta MX$ 8 952,49) hasta 35% (>MX$ 357 100 mensuales). Sistema con CUOTA FIJA + TASA aplicada al excedente. Subsidio para el empleo para trabajadores con bajos ingresos. RESICO (Régimen Simplificado) vigente desde 2022: tasas reducidas 1-2,5% para personas físicas con ingresos <MX$ 3,5M/año.
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.