Calculadora PTU (México): reparto de utilidades de los trabajadores
Calcula el reparto de utilidades (PTU) en México — el porcentaje de las utilidades fiscales de la empresa que las compañías deben distribuir a sus trabajadores — como el 10 % de la utilidad fiscal, y la utilidad que conserva la empresa después.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | Reparto (PTU) entre trabajadores | Utilidad neta tras PTU |
|---|---|---|
| 10 % de $1,000,000 ($100,000) | 100,000 | 900,000 |
| 10 % de $500,000 | 50,000 | 450,000 |
| 10 % de $2,500,000 | 250,000 | 2,250,000 |
| 10 % de $250,000 | 25,000 | 225,000 |
How This Calculator Works
Introduce la tasa PTU (10 %) y la utilidad fiscal de la empresa. La calculadora devuelve el monto a repartir entre los trabajadores y la utilidad que queda. La PTU es un derecho constitucional en México: las empresas con utilidades fiscales deben distribuir el 10 % entre sus empleados elegibles cada año, normalmente pagado antes de finales de mayo (junio para personas morales).
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Con el 10 % sobre $1,000,000 de utilidad fiscal, el reparto de PTU es $100,000 a distribuir entre los trabajadores, dejando $900,000. La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es una obligación constitucional fundada en la Constitución y la Ley Federal del Trabajo. Las empresas que generan utilidad fiscal deben distribuir el 10 % entre sus empleados elegibles. El total a repartir se divide entre los trabajadores: por ley, la mitad se distribuye según el número de días trabajados durante el año, y la otra mitad según el salario devengado.
Key Insight
La PTU es una característica distintiva del empleo en México, convirtiendo la rentabilidad empresarial en un beneficio directo para el trabajador, y varias reglas determinan lo que paga cada lado y recibe cada quien. El monto a repartir se fija en el 10 % de la utilidad fiscal (renta gravable) de la empresa del año, un porcentaje establecido a nivel nacional por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades — las empresas no lo eligen. La distribución entre los trabajadores sigue una fórmula de dos partes: una mitad del reparto se distribuye en proporción al número de días trabajados por cada empleado durante el año (recompensando la antigüedad/asistencia), y la otra mitad en proporción al salario devengado (recompensando el nivel salarial), por lo que tanto el tiempo como el salario importan. La elegibilidad es amplia pero no universal: la mayoría de los empleados califican, con exclusiones específicas y reglas especiales (por ejemplo, los directores/gerentes generales están excluidos, y los exempleados que trabajaron durante el año generalmente siguen teniendo derecho a su parte). La reforma laboral de 2021 — que restringió el outsourcing — también introdujo un tope sobre la PTU de cada trabajador: el monto individual está limitado al mayor entre tres meses del salario del empleado o el promedio de PTU recibido en los últimos tres años, lo que limitó pagos muy grandes en empresas intensivas en capital; esta calculadora calcula el reparto del 10 % a nivel de empresa y no aplica ese tope por trabajador. Las nuevas empresas están exentas en su primer año de operación, y ciertas entidades (algunas industrias nuevas, no lucrativas) tienen exenciones. Plazo: el pago vence dentro de los 60 días posteriores a la declaración anual de impuestos — generalmente antes de finales de mayo para personas físicas y junio para sociedades. Para los trabajadores, la PTU es ingreso gravable pero una parte está exenta del ISR. Esta calculadora muestra el reparto del 10 %; para montos individuales, divide el reparto entre las dos mitades (días trabajados y salario) y aplica el tope por trabajador.
El tope por trabajador: 3 meses de salario o promedio 3 años
Desde la reforma laboral de 2021, la PTU que recibe cada trabajador está topada al MAYOR entre dos cifras: (1) tres meses del salario habitual del trabajador, o (2) el promedio de PTU recibido en los últimos tres años. Este tope se introdujo para limitar pagos muy grandes en empresas intensivas en capital con pocos empleados.
Ejemplo concreto: empleado con salario mensual de $20,000 (3 meses = $60,000) y PTU promedio últimos 3 años de $45,000. El tope para 2026 sería $60,000 (el mayor). Si el cálculo individual basado en el 10 % de la utilidad daría $120,000, la PTU real recibida = $60,000. El excedente $60,000 permanece en la empresa.
Esta calculadora calcula el reparto del 10 % a nivel de empresa y no aplica el tope individual — para montos individuales con tope, multiplica salario × 3 meses o consulta el histórico personal de los últimos 3 años, y compara con el cálculo proporcional para tomar el menor de los dos.
Distribución 50/50: días trabajados + salario devengado
El reparto del 10 % se divide entre los trabajadores en dos mitades iguales según una fórmula legal específica. La primera mitad (50 % del reparto) se distribuye en proporción al número de días trabajados por cada empleado durante el ejercicio fiscal.
La segunda mitad (50 % del reparto) se distribuye en proporción al salario devengado durante el año. Para esta cuenta, el salario considerado tiene un tope: el salario más alto de la empresa con un límite del 120 % del salario más alto de los obreros sindicalizados — para empresas sin sindicato, este tope no aplica.
Ejemplo simplificado: empresa con reparto de PTU de $100,000, total de días trabajados = 1,825 (5 empleados × 365 días). Empleado A trabajó los 365 días con salario de $200,000/año (16 % del total de salarios). Primera mitad: $50,000 × (365/1825) = $10,000. Segunda mitad: $50,000 × 0,16 = $8,000. PTU individual = $18,000 antes del tope.
Plazos de pago, exenciones empresariales y derecho ex-empleados
Plazo legal: 60 días después de la fecha de presentación de la declaración anual de impuestos. Para personas morales (sociedades), generalmente antes del 30 de junio. Para personas físicas con actividad empresarial, antes del 30 de mayo. El incumplimiento expone al patrón a multas significativas.
Exenciones empresariales que no deben pagar PTU: empresas en su primer año de operación; empresas de nueva creación dedicadas a la elaboración de un producto nuevo durante los primeros 2 años; las instituciones de asistencia privada, museos, IMSS, asociaciones de beneficencia; empresas con capital menor a $300,000 en algunas ramas (textil, embotellado, automotriz); y particulares cuyos ingresos anuales no excedan ciertos umbrales.
Ex-empleados: los trabajadores que renunciaron o fueron despedidos durante el año fiscal pero trabajaron al menos 60 días tienen derecho a su PTU proporcional, calculada y pagada en su finiquito o cuando se hace el reparto general. Las empresas deben mantener registros de salarios y días trabajados para todos los empleados del año, incluso los que ya no están en la nómina.
Frequently Asked Questions
¿Cómo se calcula la PTU?
El reparto es el 10 % de la utilidad fiscal (renta gravable) de la empresa. Sobre $1,000,000 de utilidad fiscal, son $100,000 a repartir entre los trabajadores. El reparto luego se divide entre los empleados: la mitad por días trabajados durante el año y la otra mitad por salario devengado.
¿Qué es la PTU?
Participación de los Trabajadores en las Utilidades — reparto de utilidades. Es un derecho constitucional en México que obliga a las empresas con utilidades a distribuir el 10 % de su utilidad fiscal entre los empleados elegibles cada año, usualmente pagado antes de finales de mayo o junio según el tipo de contribuyente.
¿Cómo se divide el reparto entre los trabajadores?
Por ley, en dos mitades iguales: una se distribuye según el número de días que cada empleado trabajó durante el año, y la otra según los salarios devengados. Así que tanto la antigüedad/asistencia como el nivel salarial determinan la parte individual de PTU de cada trabajador.
¿Hay un tope sobre la PTU de cada trabajador?
Sí — desde la reforma laboral de 2021, la PTU de cada trabajador está topada al mayor entre tres meses de su salario o el promedio de PTU recibido en los últimos tres años. Esto limita pagos muy grandes. Esta calculadora calcula el reparto del 10 % a nivel de empresa y no aplica el tope por trabajador.
¿Qué empresas deben pagar PTU?
Las empresas con utilidades, una vez pasado su primer año de operación (las nuevas empresas están exentas en el año uno). Ciertas entidades — algunas industrias recién creadas, no lucrativas y otras — tienen exenciones específicas. La mayoría de los empleados son elegibles, aunque directores/gerentes generales están excluidos y hay reglas especiales para algunos trabajadores.
References & Authoritative Sources
- Ley Federal del Trabajo — Artículos 117-131 — Reparto de Utilidades (PTU) · consulted May 31, 2026 · Fundamento legal del 10 % de PTU, fórmula 50/50, exenciones, tope individual
- SAT — Servicio de Administración Tributaria — PTU y retención ISR · consulted May 31, 2026 · Autoridad fiscal — tratamiento fiscal del reparto, exención parcial ISR para trabajadores
- Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades — Tasa nacional del 10 % de reparto · consulted May 31, 2026 · Autoridad que fija a nivel nacional el porcentaje del 10 % aplicable al reparto
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Methodology & Review
El reparto de utilidades es la tasa del 10 % aplicada a la utilidad fiscal (renta gravable) de la empresa; el resto es la utilidad que conserva la empresa. Modela el reparto al 10 % y no aplica el tope individual por trabajador (máximo de 3 meses de salario o el promedio de PTU de los últimos 3 años) ni el reparto entre trabajadores (50 % por días trabajados + 50 % por salario).
Written by Ugo Candido · Last updated May 31, 2026.