Calculadora Impuesto sobre el Patrimonio España
Calcula el Impuesto sobre el Patrimonio en España — impuesto progresivo sobre el patrimonio neto declarado, con mínimo exento 700 000 € y vivienda habitual exenta hasta 300 000 €. Tributación variable por Comunidad Autónoma.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | Impuesto patrimonio estimado | Patrimonio neto restante |
|---|---|---|
| 1,5M € Cataluña · 0,7% | 10,500 | 1,489,500 |
| 3M € Cataluña · 1% | 30,000 | 2,970,000 |
| 5M € Valencia · 0,9% | 45,000 | 4,955,000 |
| 10M € Grandes Fortunas · 1,5% | 150,000 | 9,850,000 |
How This Calculator Works
Indica el patrimonio neto sujeto (tras exenciones) y la tasa media aplicable según tu Comunidad Autónoma. La calculadora devuelve el impuesto estimado. PRESENTACIÓN: modelo 714 anual, plazo abril-junio. OBLIGADOS: residentes con patrimonio neto >700 000 € (mínimo exento estatal) o con valor de bienes superior a 2 millones de € (obligación formal incluso sin pagar). CCAA RELEVANTES. Madrid: bonificación 100%. Andalucía: bonificación 100%. Cataluña: tarifa propia (0,21%-2,75%). Comunidad Valenciana: tarifa propia. Baleares: tarifa propia. Otras: tarifa estatal con pequeñas variaciones.
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Patrimonio neto 1 500 000 € en Cataluña: aplicar mínimo exento 500 000 € (Cataluña reduce) → base 1 000 000 €. Tarifa progresiva Cataluña promedio ~0,7% → impuesto ~7 000 €. Para mismo patrimonio en MADRID: bonificación 100% → impuesto efectivo 0 €. Para mismo en ANDALUCÍA: bonificación 100% → 0 €. Para patrimonio 5 000 000 € en Cataluña: base 4 500 000 €, tarifa media ~1,2% → impuesto ~54 000 €. Para 10 000 000 € en Madrid: 0 € (autonómico) pero IMPUESTO A LAS GRANDES FORTUNAS (estatal, vigente desde 2022): 0,5-3,5% sobre >3M € → ~150 000 €. RESULTADO: Madrid pierde su ventaja para >3 millones (Estado cobra el equivalente).
Key Insight
El Impuesto sobre el Patrimonio en España es uno de los pocos impuestos sobre la riqueza neta vigentes en Europa (junto con Noruega, Suiza y algunos otros). Su aplicación territorial es altamente fragmentada: Madrid y Andalucía han bonificado al 100%, eliminando efectivamente el impuesto en sus territorios y atrayendo residencia fiscal de grandes patrimonios. Cataluña, Valencia, Baleares mantienen tarifa completa. Esta competencia fiscal entre CCAA generó el 'Impuesto a las Grandes Fortunas' (Ley 38/2022), aplicado por el Estado a patrimonios >3 millones de € en CCAA bonificantes, neutralizando la ventaja de Madrid para fortunas muy grandes. Planificación clave para grandes patrimonios: análisis de residencia fiscal autonómica + estructuración del patrimonio en bienes EMPRESARIALES (exentos hasta 100% con requisitos de participación + dirección efectiva). Para patrimonios medianos (1-3 millones): vivienda habitual exenta hasta 300 000 € + fondos de pensiones (exentos) + planes de previsión social empresarial (exentos) frecuentemente reducen significativamente la base imponible.
Competencia fiscal entre CCAA y planificación de residencia
La cesión del Impuesto sobre el Patrimonio a las CCAA generó uno de los fenómenos más interesantes de competencia fiscal en España — la bonificación al 100% por Madrid (desde 2008) y Andalucía (desde 2022) atrae residencia fiscal de grandes patrimonios, generando debate político y respuestas legislativas.
MAPA AUTONÓMICO ACTUAL. CCAA BONIFICANTES 100% (impuesto efectivo cero): Madrid, Andalucía. CCAA con bonificación parcial: Extremadura, Castilla y León, Galicia, Murcia. CCAA con tarifa propia REDUCIDA respecto a la estatal: Aragón. CCAA con TARIFA COMPLETA o aumentada: Cataluña, Comunidad Valenciana, Baleares. RÉGIMENES FORALES: Navarra y País Vasco con regulación propia independiente.
PLANIFICACIÓN DE RESIDENCIA FISCAL. Para grandes patrimonios, cambiar residencia fiscal a Madrid o Andalucía puede generar ahorros millonarios. CRITERIOS DE RESIDENCIA FISCAL EN ESPAÑA. (1) Permanencia >183 días/año en territorio nacional. (2) Centro principal de intereses económicos en España. (3) Núcleo principal de actividades en España. Para autonomía: criterio similar (>183 días en CCAA + vivienda principal). CAMBIO DE RESIDENCIA. Mudarse a Madrid no es trivial: requiere documentación, padrón municipal, prueba de permanencia mínima, declaración fiscal en CCAA de destino. ATENCIÓN: cambios artificiosos (vivienda secundaria en Madrid solo para empadronarse pero vida real en Cataluña) pueden ser cuestionados por Hacienda autonómica catalana. RESPUESTA ESTATAL. Vista la migración de capitales hacia Madrid, el Estado introdujo en 2022 el IMPUESTO A LAS GRANDES FORTUNAS — recauda lo que Madrid bonifica para patrimonios >3 millones. RESULTADO PARA MADRID 'RICO' (>3M €). Antes de 2023: 0% impuesto. Desde 2023: 1,7-3,5% vía impuesto a Grandes Fortunas. Migración a Madrid solo ventajosa para patrimonios entre 700k-3M € (pueden disfrutar bonificación sin caer en Grandes Fortunas).
Optimización del patrimonio: exención por empresa familiar
La exención por bienes empresariales es la herramienta de planificación fiscal más poderosa disponible para reducir el Impuesto sobre el Patrimonio. Para empresarios con participaciones significativas en sociedades, esta exención puede eliminar prácticamente toda la base imponible.
REQUISITOS DE LA EXENCIÓN (art. 4 LIP). (1) PARTICIPACIÓN SUPERIOR AL 5% individual o 20% conjunto con cónyuge, ascendientes, descendientes o colaterales 2° grado en la sociedad. (2) EJERCER FUNCIONES DE DIRECCIÓN en la empresa (consejero, director, gerente). (3) Las funciones de dirección DEBEN GENERAR remuneración que represente más del 50% de los rendimientos de actividades económicas y trabajo personal. (4) La sociedad NO DEBE TENER POR ACTIVIDAD PRINCIPAL la gestión de patrimonio mobiliario o inmobiliario (no aplica para holdings puros de inversión).
EJEMPLO PRÁCTICO. Empresario con patrimonio total 10 millones de €: (1) Vivienda habitual: 800 000 € (exenta hasta 300 000 €, base 500 000 €). (2) Participación 60% en empresa familiar valor 5 000 000 €: EXENTA al 100% si cumple requisitos. (3) Inversiones bursátiles: 2 500 000 €. (4) Depósitos bancarios: 700 000 €. (5) Cuadros y arte: 500 000 €. BASE IMPONIBLE: 500 000 + 0 (empresa exenta) + 2 500 000 + 700 000 + 500 000 = 4 200 000 €. MENOS mínimo exento 700 000 €. BASE LIQUIDABLE: 3 500 000 €. Sin exención empresa: 8 500 000 €. AHORRO en impuesto (Cataluña ~1,2% medio): ~60 000 € menos cada año. PLANIFICACIÓN ADICIONAL. (1) ESTRUCTURAR PARTICIPACIONES en sociedad familiar para cumplir 5% + dirección. Frecuentemente padres mantienen participación de control + hijos reciben participaciones a través de donaciones (con bonificaciones de sucesiones). (2) HOLDING FAMILIAR de inversiones: convertir participaciones bursátiles en holding empresarial. CUIDADO: si holding solo gestiona patrimonio mobiliario sin actividad económica real, NO se exenta. Necesidad de actividad económica real (asesoría, gestión activa) para mantener exención. (3) PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL (PPSE): exentos del patrimonio. Aportación máxima anual ~10 000 €, deducible IRPF + exento patrimonio. Estrategia para acumular capital fuera del patrimonio gravable. (4) BONOS Y ACCIONES INTERNACIONALES con tratamientos fiscales favorables (Suiza, Liechtenstein, Luxemburgo): técnicamente sujetos a patrimonio en España (residencia mundial) pero gestión compleja.
Tope conjunto IRPF + Patrimonio: protección a rentas bajas
El Tope Conjunto IRPF + Patrimonio es una característica del Impuesto sobre el Patrimonio diseñada para evitar carga excesiva a contribuyentes con grandes patrimonios pero baja renta corriente — situación típica de personas con bienes heredados que no generan rendimientos significativos.
FUNCIONAMIENTO DEL TOPE. La suma de las cuotas íntegras de IRPF + Patrimonio no puede superar el 60% de la base imponible general + base imponible del ahorro del IRPF. Si la suma supera este tope, la cuota del PATRIMONIO se REDUCE para encajar en el límite. Reducción MÁXIMA: 80% de la cuota del patrimonio (mínimo 20% siempre debe pagarse).
EJEMPLO 1 — sin reducción aplicable. Patrimonio 5M €, cuota 40 000 €. IRPF: base 150 000 €, cuota 35 000 €. Suma cuotas 75 000 €. 60% × 150 000 € = 90 000 €. SUMA < TOPE — no hay reducción. CUOTA PATRIMONIO: 40 000 € (pagada íntegra). EJEMPLO 2 — reducción aplicable. Patrimonio 5M €, cuota 50 000 €. IRPF: base 50 000 € (rentista con poca renta), cuota 10 000 €. Suma cuotas 60 000 €. 60% × 50 000 € = 30 000 €. EXCESO 30 000 €. REDUCCIÓN MÁXIMA: 80% × 50 000 = 40 000 €. Suficiente para encajar (necesitamos eliminar 30 000): se reduce patrimonio en 30 000. CUOTA PATRIMONIO PAGADA: 20 000 € (50 000 − 30 000). EJEMPLO 3 — reducción al máximo. Patrimonio 10M €, cuota 150 000 €. IRPF: base 100 000 €, cuota 25 000 €. Suma cuotas 175 000 €. 60% × 100 000 = 60 000 €. EXCESO 115 000 €. REDUCCIÓN MÁXIMA: 80% × 150 000 = 120 000 €. Necesitamos eliminar 115 000 (dentro del máximo). CUOTA PATRIMONIO PAGADA: 35 000 € (150 000 − 115 000). CONSECUENCIAS PRÁCTICAS. (1) Rentistas con grandes patrimonios e ingresos modestos (jubilados ricos): PROTEGIDOS por el tope. (2) Profesionistas y empresarios con renta alta y patrimonio mediano: PAGAN COMPLETO (tope no activo). (3) Estrategia FISCAL: para personas con grandes patrimonios, MINIMIZAR la renta gravable IRPF activa el tope conjunto, REDUCIENDO patrimonio. CONSECUENCIA: incentivo a estructuras que reducen renta tributable (acumulación de capital en estructuras que no distribuyen, dividendos fuera de España, gananciales no realizadas). CRÍTICA. Algunos analistas consideran el tope conjunto una vía para evasión fiscal — permite a grandes patrimonios pagar mucho menos del 1% nominal del patrimonio si tienen renta baja. Defensores: protege de confiscación efectiva (un patrimonio que paga >5% anualmente se erosiona en pocos años).
Impuesto sobre el Patrimonio por nivel y CCAA
Estimaciones aproximadas. Para CCAA bonificantes (Madrid, Andalucía): impuesto efectivo cero (aunque Grandes Fortunas estatales aplican a >3M €). Para CCAA con tarifa: aplicar mínimo exento 700 000 € y vivienda habitual.
| Patrimonio neto | Cataluña (~0,7-1,5%) | Valencia (~0,5-1%) | Madrid (bonificada) | Grandes Fortunas (estatal) |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 000 € | ~2 000 € | ~1 500 € | 0 € | 0 € (<3M) |
| 2 000 000 € | ~12 000 € | ~8 000 € | 0 € | 0 € (<3M) |
| 3 000 000 € | ~25 000 € | ~17 000 € | 0 € | 0 € (umbral) |
| 5 000 000 € | ~55 000 € | ~40 000 € | 0 € | ~34 000 € |
| 10 000 000 € | ~150 000 € | ~120 000 € | 0 € | ~150 000 € |
Estimaciones indicativas. Cálculo real depende de composición del patrimonio (vivienda habitual exenta hasta 300k €, empresa familiar exenta con requisitos), exenciones autonómicas específicas, tope conjunto IRPF/Patrimonio. Consultar asesor fiscal para casos concretos.
Frequently Asked Questions
Quién está obligado a presentar declaración?
DOS CRITERIOS independientes (cualquiera de ellos obliga). (1) CRITERIO DE PAGO: patrimonio neto superior al mínimo exento (700 000 € estatal, ajustable por CCAA) — debe pagar y presentar. (2) CRITERIO DE INFORMACIÓN: valor bruto de bienes y derechos superior a 2 millones de € — debe presentar incluso si no debe pagar (por bonificación CCAA o exenciones). En PRÁCTICA: residentes Madrid/Andalucía con >2M € en bienes deben presentar declaración aunque NO PAGUEN.
Cómo aplican las bonificaciones por CCAA?
MADRID: bonificación 100% — impuesto efectivo cero para residentes madrileños. ANDALUCÍA: 100% desde 2022. EXTREMADURA, CASTILLA Y LEÓN, MURCIA: bonificaciones parciales (25-50%). GALICIA: bonificación 25-50%. CATALUÑA, VALENCIA, BALEARES, ARAGÓN: tarifa propia sin bonificaciones generales. NAVARRA Y PAÍS VASCO: regímenes forales propios con tarifas distintas. La bonificación SOLO aplica a residentes fiscales de la CCAA (criterio 183 días/año o vivienda principal).
Qué es el Impuesto a las Grandes Fortunas?
IMPUESTO COMPLEMENTARIO ESTATAL (Ley 38/2022), vigente desde 2023. Aplica a patrimonio neto >3 millones de € en CCAA con BONIFICACIÓN >50% del impuesto sobre patrimonio. EFECTIVAMENTE: cobra a residentes de Madrid y Andalucía lo que estas CCAA no cobran. TARIFA: 1,7% (3-5M €), 2,1% (5-10M €), 3,5% (>10M €). MÍNIMO EXENTO: 3 millones de €. PRESENTACIÓN: modelo 718. Estado retiene lo que CCAA bonifica — neutraliza ventaja autonómica para grandes patrimonios.
Qué bienes están exentos?
PRINCIPALES EXENCIONES (art. 4 LIP). (1) VIVIENDA HABITUAL: exenta hasta 300 000 €. (2) BIENES EMPRESARIALES: 100% exentos si propietario tiene >5% participación + ejerce funciones de dirección + recibe remuneración por ellas. (3) AJUARES DOMÉSTICOS: ropa, mobiliario común, etc. (no se valoran). (4) FONDOS DE PENSIONES Y PLANES DE PREVISIÓN: exentos. (5) DERECHOS DERIVADOS DE OBRAS Y PATRIMONIO INTELECTUAL: exentos para el autor. (6) JOYAS Y AUTOMÓVILES DE COLECCIÓN: con valoración específica. (7) PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES MERCANTILES CUMPLIENDO REQUISITOS: empresa familiar exenta.
Cómo se valoran los bienes?
REGLAS ESPECÍFICAS POR TIPO. (1) INMUEBLES: el MAYOR entre valor catastral, valor adquisición, o valor declarado a efectos de otros impuestos (ITP, IRPF, sucesiones). (2) DEPÓSITOS y CUENTAS: saldo medio del cuarto trimestre del año. (3) ACCIONES COTIZADAS: valor de cotización al 31 de diciembre. (4) ACCIONES NO COTIZADAS: valor teórico contable del último balance aprobado. (5) FONDOS DE INVERSIÓN: valor liquidativo al 31 de diciembre. (6) ARTE Y JOYAS: valor de mercado. SUELO DE TASACIÓN para inmuebles: nunca inferior al valor catastral.
Hay límites a la cuota del impuesto?
SÍ — TOPE CONJUNTO IRPF + PATRIMONIO. Suma de cuotas IRPF + Patrimonio no puede superar el 60% de la base imponible general + ahorro del IRPF. SI EXCEDE: cuota del PATRIMONIO se REDUCE para que la suma no exceda el 60%. Reducción máxima: 80% de la cuota del patrimonio (el 20% se mantiene siempre como mínimo). EJEMPLO. Patrimonio 5M €, cuota 50 000 €. IRPF anual 30 000 € sobre base 200 000 €. Suma cuotas 80 000 €. 60% × 200 000 = 120 000. NO HAY REDUCCIÓN (suma < tope). Pero si IRPF fuera bajo (5 000 € sobre base 50 000 €): suma 55 000, 60% × 50 000 = 30 000. EXCESO 25 000. REDUCCIÓN máx 80% × 50 000 = 40 000. Cuota patrimonio se reduce a 10 000 (20% de 50 000).
References & Authoritative Sources
- Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio — Régimen jurídico del Impuesto sobre el Patrimonio · consulted May 31, 2026 · Fuente legislativa primaria — tarifa estatal, exenciones, mínimo exento, tope conjunto
- Ley 38/2022 — Impuesto a las Grandes Fortunas — Impuesto temporal de solidaridad sobre grandes fortunas · consulted May 31, 2026 · Norma estatal — impuesto complementario para CCAA con bonificación >50%, vigente desde 2023
- Agencia Tributaria — Manual práctico del Impuesto sobre el Patrimonio · consulted May 31, 2026 · Administración tributaria — manual práctico, modelo 714, tarifas por CCAA, cálculo del impuesto
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Methodology & Review
El Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991) es un impuesto ESTATAL pero CEDIDO a las Comunidades Autónomas, que pueden modificar tarifa, mínimo exento y bonificaciones. TARIFA ESTATAL (referencia): 0,2% hasta 167 129 €, progresiva hasta 3,5% sobre 10,7 millones de patrimonio neto. MÍNIMO EXENTO ESTATAL: 700 000 € (modificable por CCAA). VIVIENDA HABITUAL: exenta hasta 300 000 €. BONIFICACIONES POR CCAA: Madrid bonifica al 100% (impuesto efectivo 0). Andalucía bonifica al 100%. Cataluña, Valencia, Baleares aplican tarifa completa con ajustes propios. ESTADO IMPLEMENTÓ EN 2022 'Impuesto a las Grandes Fortunas' para compensar la bonificación de Madrid (recauda lo que Madrid no cobra).
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.