Calculadora IVA España: Tipos 21%, 10%, 4%
Calcula el IVA en España y el precio con IVA a partir del importe sin IVA, con los tipos vigentes (21%, 10%, 4%) para la península y Baleares. Canarias tiene sistema distinto (IGIC).
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | IVA | Total |
|---|---|---|
| 1 000 € + 21% IVA general | $210.00 | $1,210.00 |
| 1 000 € + 10% IVA restauración | $100.00 | $1,100.00 |
| 500 € + 4% libros/alimentación | $20.00 | $520.00 |
| 1 000 € + 7% IGIC Canarias | $70.00 | $1,070.00 |
How This Calculator Works
Indica el importe sin IVA (base imponible antes del impuesto) y el tipo aplicable. La calculadora multiplica el sin IVA por el tipo para obtener el IVA, después suma los dos para el precio con IVA. Es el cálculo estándar de los softwares de facturación: la factura muestra base, IVA y total. Para extraer el IVA de un precio con IVA: dividir por (1 + tipo/100). Las empresas con IVA repercutido liquidan trimestral (régimen general autónomos) o mensual (grandes empresas) a la AEAT — la diferencia entre IVA repercutido en ventas e IVA soportado en compras es lo que se ingresa al Estado.
The Formula
Percentage Add-On
Rate is the tax or tip percentage applied to the amount
Worked Example
Sobre 1 000 € sin IVA al tipo general 21%: IVA 210 €, precio con IVA 1 210 €. Al tipo reducido 10% (restauración): IVA 100 €, con IVA 1 100 €. Al tipo superreducido 4% (libros, alimentación básica): IVA 40 €, con IVA 1 040 €. En CANARIAS aplica IGIC 7% general: IVA 70 €, con IVA 1 070 € — significativamente más bajo. EXTRACCIÓN INVERSA: precio con IVA 121 € (a 21%) → sin IVA 100 €, IVA 21 €. Para facturas electrónicas (obligatorias en B2B desde 2024 progresivamente): IVA debe estar detallado por tipo en cada factura.
Key Insight
El IVA es el principal impuesto indirecto en España: recauda ~80 mil millones € anuales para el Estado central. Introducido en 1985 al integrarse España en la CEE, sustituyó el antiguo Impuesto sobre el Tráfico de Empresas (ITE). Estructura armonizada por la Directiva 2006/112/CE. TIPOS VIGENTES (Ley 37/1992 actualizada). (1) TIPO GENERAL 21% — aplicado por defecto a bienes y servicios estándar. Cubre electrónica, ropa, mueble, servicios profesionales, telefonía, automóviles. Subió del 18% al 21% en 2012 en respuesta a la crisis financiera. (2) TIPO REDUCIDO 10% — restauración (consumición en local y para llevar), turismo (hoteles, agencias viajes), transporte de personas (taxi, autobús, metro, TGV), vivienda nueva (entrega por promotor), obras de renovación y reforma de viviendas (con condiciones), algunos productos agrícolas no procesados. (3) TIPO SUPERREDUCIDO 4% — alimentación básica (pan, leche, fruta, verdura, harina, huevos, queso), libros (físicos y digitales), prensa (periódicos, revistas), productos farmacéuticos esenciales (recetados por SS), prótesis para discapacidad, vehículos para discapacidad. CANARIAS — RÉGIMEN IGIC. Por su régimen económico-fiscal especial (REF Canarias), las islas tienen IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO (IGIC) en lugar del IVA. Tipos: 7% general, 3% reducido, 0% en algunos casos. Significativamente más bajo que IVA peninsular — ventaja para residentes y para empresas con operaciones canarias. CEUTA Y MELILLA: IPSI (Impuesto sobre la Producción, Servicios e Importación) — sistema propio. EXENCIONES PRINCIPALES. (1) Sanidad pública (hospitales SS, consultas médicos en SS). (2) Educación pública y privada concertada. (3) Servicios sociales y asistencia. (4) Actividades culturales (teatros, museos públicos). (5) Servicios financieros y seguros (alquiler vivienda habitual exento del IVA pero sujeto a ITP). (6) Operaciones inmobiliarias usadas (transmisión segunda mano sujeta a ITP, no IVA). RÉGIMEN ESPECIAL DE AUTÓNOMOS. (1) RÉGIMEN GENERAL DE IVA: trimestral (modelo 303), anual (modelo 390). Pago de IVA repercutido en ventas menos IVA soportado en compras. (2) RECARGO DE EQUIVALENCIA: minoristas (comerciantes pequeños). Compran a proveedores que aplican IVA + recargo (5,2%, 1,4%, 0,5% según tipo). No liquidan IVA propio — sistema simplificado. (3) RÉGIMEN SIMPLIFICADO: actividades específicas con módulos (estimación objetiva). Compleja, en desuso. AUTOFACTURACIÓN (REVERSE CHARGE). Para ciertos sectores: subcontratación construcción, chatarra, oro, telecomunicaciones B2B intra-UE. El cliente autoliquida el IVA (en lugar del proveedor) — evita evasión IVA en sectores de riesgo. ELECTRÓNICA OBLIGATORIA. Ley 'Crea y Crece' 2022: factura electrónica obligatoria progresivamente en operaciones B2B. Desde 2024-2025: empresas con facturación >8 millones €. Desde 2026: todas las empresas. Plataforma centralizada AEAT. SISTEMA SII (Suministro Inmediato de Información). Empresas grandes (facturación >6 millones €) y otras categorías: obligación de comunicar facturas a AEAT en 4 días desde emisión. Reducción de fraude esperada. DECLARACIÓN E INGRESO. RÉGIMEN GENERAL: trimestral (modelo 303), pagar diferencia IVA repercutido − IVA soportado. Plazos: enero (Q4), abril (Q1), julio (Q2), octubre (Q3). Modelo 390 anual de resumen (enero). RÉGIMEN SII: ingreso mensual, comunicación electrónica de facturas. EFECTOS ECONÓMICOS. IVA es REGRESIVO en términos absolutos (pobres pagan misma alícuota que ricos sobre productos consumidos), pero la estructura tripartita (21/10/4) intenta atenuar el efecto mediante tipos reducidos en bienes esenciales. Críticas: tipo superreducido del 4% en algunos productos cuestionados ('zumos', etc.) ha sido objeto de debate.
Los tres tipos del IVA: cuándo se aplica cada uno
El IVA español aplica tres tipos en península y Baleares (21%, 10%, 4%). La asignación a productos y servicios sigue criterios específicos de la Ley 37/1992 y sus modificaciones. Para empresas: aplicar el tipo correcto en factura es esencial — aplicar uno inferior expone a sanciones, aplicar uno superior penaliza al cliente.
TIPO GENERAL 21% — por defecto, para todo lo no específicamente reducido. Cubre: electrónica, ropa, mueble, servicios profesionales (consultoría, abogacía, contabilidad), productos industriales, telefonía, energía para usos no domésticos limitados, automóviles, restauración premium en algunos casos. Casi todas las transacciones comerciales normales.
TIPO REDUCIDO 10% — sectores específicos con argumento de fomento. RESTAURACIÓN (consumo en local o para llevar), TURISMO (hoteles, agencias viajes, casa rural), TRANSPORTE DE PERSONAS (taxi, autobús urbano e interurbano, metro, AVE), VIVIENDA NUEVA (primera entrega por promotor — segunda mano sujeta a ITP), OBRAS DE RENOVACIÓN Y REFORMA DE VIVIENDAS (con condiciones: vivienda completa, no obras parciales sueltas), CULTURA (entradas a teatros, conciertos, cine en algunos casos), PRODUCTOS AGRÍCOLAS NO PROCESADOS (vendidos por el productor). TIPO SUPERREDUCIDO 4% — máxima protección al consumidor. ALIMENTACIÓN BÁSICA (lista taxativa: pan común, leche entera/semi/descremada, queso, huevos, frutas y verduras, harinas y cereales). LIBROS FÍSICOS Y DIGITALES (no publicaciones puramente publicitarias). PRENSA (periódicos, revistas, no publicaciones publicitarias). MEDICAMENTOS RECETADOS por SS. PROTESIS para discapacidad. VEHÍCULOS adaptados para personas con discapacidad. PRODUCTOS específicos para higiene femenina (compresas, tampones — incorporados al 4% en 2023). CASOS CONTROVERTIDOS. Algunos productos tienen clasificaciones discutidas: zumos de fruta (¿alimentación básica al 4% o al 10%?), aceitunas (¿al 10% o al 21%?). La AEAT publica consultas vinculantes para resolver casos específicos. Para empresas en duda: solicitar consulta vinculante (gratis, decisión vinculante para la administración).
Régimen especial de autónomos: recargo de equivalencia y simplificado
Los autónomos en España disponen de varios regímenes de IVA según la actividad y la dimensión. Conocer cada régimen es esencial para optimización fiscal y operativa.
RÉGIMEN GENERAL DE IVA — el más utilizado por profesionales. Liquidación trimestral (modelo 303). Pago: IVA repercutido en ventas (que se cobra al cliente) MENOS IVA soportado en compras (que se ha pagado a proveedores). Diferencia se ingresa al AEAT. Si diferencia es NEGATIVA (más soportado que repercutido): solicitud de devolución o compensación con trimestres siguientes. Aplicable a: consultores, abogados, médicos privados, autónomos comerciales medianos. SIMPLIFICACIÓN: ventaja de poder deducir TODO el IVA soportado en compras profesionales (material, ordenadores, alquileres, servicios).
RECARGO DE EQUIVALENCIA — para minoristas (comerciantes pequeños). MECÁNICA: el proveedor del minorista repercute IVA + recargo adicional (5,2% para artículos al 21%, 1,4% para artículos al 10%, 0,5% para artículos al 4%). El minorista NO LIQUIDA IVA — no presenta modelo 303 ni 390. Sistema MUY SIMPLE administrativamente. Compensación: minorista no recupera IVA soportado en sus compras. VENTAJA para minoristas pequeños: cero burocracia IVA, sin presentación trimestral. DESVENTAJA: no puede deducir IVA de compras propias. RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR MÓDULOS. Para algunas actividades específicas: aplicación de cuotas trimestrales determinadas por módulos (número empleados, metros locales, potencia eléctrica, etc.) en lugar de cálculo real. Complejo y en desuso — la mayoría de actividades quedaron excluidas en últimas reformas. Aún aplicable para: agricultura, ganadería, pesca, algunos transportistas, alguna construcción. EXENCIÓN DE IVA por bajo volumen. Para profesionales con facturación anual < 36 800 € (servicios) o < 92 900 € (comercio): posible OPCIÓN por régimen general SIMPLIFICADO con presentación reducida. NO hay equivalente al regime forfettario italiano de pequeños autónomos en IVA — España tiene umbrales más altos y régimen menos favorable.
Facturación electrónica obligatoria: Crea y Crece y SII
La facturación electrónica obligatoria en España es uno de los procesos de digitalización fiscal más significativos en curso. La Ley 'Crea y Crece' (Ley 18/2022) estableció el calendario de implantación, que continúa en 2024-2026.
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA B2B — Calendario. ENERO 2024: empresas con facturación >8 millones €. ENERO 2025: empresas con facturación >2 millones € (extendido por Real Decreto). ENERO 2026: todas las empresas y autónomos para operaciones B2B. Para FACTURACIÓN B2C (consumidores): no obligatoria pero permitida. PLATAFORMA centralizada AEAT — Sistema de Liquidación Directa: las facturas electrónicas se comunican a la AEAT automáticamente.
SISTEMA SII — Suministro Inmediato de Información. Obligatorio para: empresas con facturación >6 millones €, grandes empresas (volumen operaciones >6 millones €), grupos consolidados, empresas que tributan en algún régimen especial específico. MECÁNICA: comunicación electrónica de cada factura emitida o recibida en 4 DÍAS (4 días naturales) desde la fecha de emisión/recepción a través del sistema AEAT. Sustituye la presentación trimestral del modelo 303 con un control casi en tiempo real. VENTAJAS: control en tiempo real reduce el fraude por IVA. DESVENTAJAS: complejidad técnica importante, costos de implantación significativos. Para empresas en obligación SII: software contable certificado obligatorio (SAGE, Holded, A3, etc.). EFECTOS ESPERADOS. Reducción del fraude IVA estimada en 1,5-2 mil millones € anuales. Aumento receta IVA real para el Estado. Para empresas: aumento costes administrativos (~0,5-1% del volumen de operaciones), pero también automatización ventas/compras.
IVA y precio con IVA por importe y tipo
IVA y precio con IVA para los tres tipos en vigor en España peninsular y Baleares. Para Canarias: aplicar IGIC (7%/3%/0%) en lugar del IVA. Para extraer IVA de precio con IVA: dividir por (1+tipo/100).
| Importe sin IVA | 4% (superreducido) | 10% (reducido) | 21% (general) | Diferencia 21%-4% |
|---|---|---|---|---|
| €100 | €4 → €104 | €10 → €110 | €21 → €121 | +€17 |
| €500 | €20 → €520 | €50 → €550 | €105 → €605 | +€85 |
| €1 000 | €40 → €1 040 | €100 → €1 100 | €210 → €1 210 | +€170 |
| €5 000 | €200 → €5 200 | €500 → €5 500 | €1 050 → €6 050 | +€850 |
| €10 000 | €400 → €10 400 | €1 000 → €11 000 | €2 100 → €12 100 | +€1 700 |
| €50 000 | €2 000 → €52 000 | €5 000 → €55 000 | €10 500 → €60 500 | +€8 500 |
Notación: 'IVA → con IVA'. CANARIAS: aplicar IGIC 7% (general), 3% (reducido), 0% (algunos casos). Para extraer IVA de precio con IVA: dividir por (1 + tipo/100). Empresas en régimen general: liquidación trimestral modelo 303. Recargo de equivalencia para minoristas pequeños. Facturación electrónica B2B obligatoria progresivamente 2024-2026.
Frequently Asked Questions
Cuáles son los tipos de IVA en España?
Tres tipos en península y Baleares (Ley 37/1992): GENERAL 21% (defecto, mayoría productos), REDUCIDO 10% (restauración, turismo, transporte, vivienda nueva, obras), SUPERREDUCIDO 4% (alimentación básica, libros, prensa, medicamentos). Canarias: IGIC 7% general (sistema distinto). Ceuta/Melilla: IPSI propio.
Cómo calcular el IVA?
Multiplicar el importe sin IVA por el tipo dividido por 100. Para 1 000 € al 21%: IVA = 1000 × 0,21 = 210 €. Precio con IVA = 1 210 €. Para extraer IVA de precio con IVA: sin IVA = con IVA / (1 + tipo/100). 1 210 / 1,21 = 1 000 € sin IVA + 210 € IVA.
Qué productos van al 4% superreducido?
ALIMENTACIÓN BÁSICA (pan común, leche entera/semi/descremada, queso, huevos, frutas, verduras, harina, cereales). LIBROS (físicos y digitales). PRENSA (periódicos, revistas, no publicaciones publicitarias). MEDICAMENTOS recetados por SS. PROTESIS para discapacidad. VEHÍCULOS adaptados para discapacidad.
Qué actividades están EXENTAS de IVA?
SANIDAD pública (hospitales, médicos SS). EDUCACIÓN pública y concertada. SERVICIOS SOCIALES. SERVICIOS FINANCIEROS Y SEGUROS. ALQUILER de VIVIENDA HABITUAL (sujeto a ITP en su lugar). VENTA DE SEGUNDA MANO entre particulares (sujeta a ITP). Actividades culturales (museos públicos, exposiciones). Operaciones de empresas en autofactura sectorial específica.
Y Canarias?
Canarias tiene REF (Régimen Económico-Fiscal especial) por su condición ultraperiférica. En lugar del IVA: IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Tipos: 7% general (vs 21% IVA), 3% reducido (vs 10% IVA), 0% en algunos casos. Significativamente más bajo. VENTAJA fiscal para residentes y para empresas con operaciones canarias.
Cuándo se liquida el IVA?
RÉGIMEN GENERAL autónomos y pymes: TRIMESTRAL (modelo 303). Pago de diferencia IVA repercutido en ventas − IVA soportado en compras. Plazos: 30 abril (Q1), 31 julio (Q2), 31 octubre (Q3), 31 enero año siguiente (Q4). Modelo 390 anual de resumen (enero). Grandes empresas (>6 millones €): SII mensual electrónico.
References & Authoritative Sources
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — Ley reguladora del IVA en España · consulted May 31, 2026 · Fuente legislativa primaria del IVA — tipos, exenciones, regímenes especiales, base imponible
- AEAT — Agencia Tributaria — Portal oficial IVA y modelo 303 · consulted May 31, 2026 · Portal oficial AEAT — declaraciones IVA, modelos, SII, facturación electrónica
- Ley 18/2022 'Crea y Crece' — Facturación electrónica obligatoria progresiva · consulted May 31, 2026 · Ley que estableció el calendario de facturación electrónica obligatoria B2B en España 2024-2026
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Methodology & Review
El IVA en España es regulado por la Ley 37/1992 y el Real Decreto 1624/1992. Tres tipos en vigor: GENERAL 21% (defecto), REDUCIDO 10% (turismo, restauración, transporte, vivienda nueva, obras), SUPERREDUCIDO 4% (alimentación básica, libros, prensa, productos farmacéuticos esenciales). Canarias tiene un sistema diferente (IGIC). La calculadora añade IVA a un importe sin IVA (cálculo directo); para extraer IVA de un precio con IVA: dividir por (1 + tipo/100).
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.