Calculadora IRRF Brasil: Tabela Progressiva 2025
Calcule o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) sobre o seu salário no Brasil — descontado mensalmente pelo empregador conforme tabela progressiva da Receita Federal.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | IRRF estimado | Líquido após IRRF |
|---|---|---|
| Base R$ 4 000 · 22,5% marginal | 900 | 3,100 |
| Base R$ 3 000 · 15% marginal | 450 | 2,550 |
| Base R$ 6 000 · 27,5% marginal | 1,650 | 4,350 |
| Base R$ 2 500 · 7,5% marginal | 187.5 | 2,312.5 |
How This Calculator Works
Indique o salário após desconto do INSS (base de cálculo do IRRF) e a alíquota marginal correspondente à sua faixa. O simulador devolve uma estimativa simplificada do IRRF. ATENÇÃO: para cálculo exato, deve usar a tabela completa com PARCELA A DEDUZIR. Fórmula correta: IRRF = base × alíquota − parcela a deduzir. Para base R$ 4 000 (22,5% marginal): cálculo simplificado R$ 900 ; cálculo exato R$ 4 000 × 22,5% − R$ 662,77 = R$ 237,23. A diferença é significativa: a parcela a deduzir 'desconta' o imposto que se aplicaria às faixas inferiores. Adicional R$ 189,59/mês por dependente declarado.
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Salário bruto R$ 5 000/mês. INSS estimado: R$ 504,17 (cascata até R$ 4 000) + 14% × R$ 1 000 = R$ 644,17 → líquido após INSS R$ 4 355,83. IRRF: base R$ 4 355,83, alíquota marginal 22,5%, parcela a deduzir R$ 662,77. IRRF = R$ 4 355,83 × 0,225 − R$ 662,77 = R$ 317,79. Líquido final: R$ 5 000 − R$ 644,17 − R$ 317,79 = R$ 4 038,04. Com 2 dependentes (R$ 189,59 × 2 = R$ 379,18 dedução adicional): base IRRF R$ 4 355,83 − R$ 379,18 = R$ 3 976,65. IRRF nova base × 22,5% − R$ 662,77 = R$ 231,52. Líquido com dependentes: R$ 4 124,31 (R$ 86 a mais por mês).
Key Insight
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o sistema brasileiro de retenção mensal do Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF), equivalente ao prélèvement à la source francês ou ao pay-as-you-earn britânico. Aplicado a salários, aposentadorias acima do limite, pró-labore, aluguéis. TABELA PROGRESSIVA MENSAL 2024-2025: (1) Até R$ 2 259,20 = ISENTO (parcela a deduzir R$ 0). (2) R$ 2 259,21 a R$ 2 826,65 = 7,5% (parcela a deduzir R$ 169,44). (3) R$ 2 826,66 a R$ 3 751,05 = 15% (parcela R$ 381,44). (4) R$ 3 751,06 a R$ 4 664,68 = 22,5% (parcela R$ 662,77). (5) Acima de R$ 4 664,68 = 27,5% (parcela R$ 896,00). CÁLCULO COM PARCELA A DEDUZIR: o sistema brasileiro usa um truque matemático para simplificar o cálculo progressivo. Em vez de calcular cada faixa separadamente (como o IRS português ou IR francês), aplica a ALÍQUOTA MARGINAL ao salário inteiro e depois SUBTRAI uma 'parcela a deduzir' que representa o imposto poupado nas faixas inferiores. Fórmula: IRRF = base × alíquota marginal − parcela a deduzir. Resultado: matematicamente equivalente ao cálculo por faixas, mas operacionalmente mais simples para empregadores. DEPENDENTES: R$ 189,59/mês por dependente declarado (cônjuge, filhos, pais idosos). Deduzir da base ANTES de aplicar a tabela: nova base = salário após INSS − (R$ 189,59 × número dependentes). Reduz o IRRF mensal significativamente para famílias. PENSÃO ALIMENTÍCIA: também deduzível antes da aplicação da tabela. Para divorciados pagando pensão judicial: importante registar para reduzir IRRF mensal. AJUSTE ANUAL: o IRRF é uma RETENÇÃO mensal — não o imposto final. Em abril-maio do ano seguinte, declaração anual de IRPF reconcilia os impostos pagos com o devido total. Se IRRF retido > imposto devido: restituição. Se IRRF retido < imposto devido: pagamento adicional. Para reduzir IRRF mensal: declarar todos os dependentes legítimos, pensão alimentícia paga, plano de previdência privada PGBL (dedutível). ISENÇÃO PROPOSTA 2025: o governo Lula 3 prometeu desde 2023 isenção para salários até R$ 5 000 — projeto ainda em discussão no Congresso. Se aprovado: significa que apenas salários acima de R$ 5 000 pagariam IRRF a partir de 2025-2026. Por enquanto: tabela vigente conforme acima. AJUSTES ANUAIS: a tabela é atualizada periodicamente por medida provisória. Última atualização significativa: 2023 (aumento da faixa de isenção de R$ 1 903,98 para R$ 2 112). 2024: aumentos progressivos. Para os trabalhadores: pressão constante para atualização anual conforme inflação, mas a atualização tem sido inferior à inflação acumulada — efeito do 'imposto da inflação' que arrasta progressivamente cada vez mais brasileiros para faixas mais altas. DECLARAÇÃO ANUAL DE IRPF: obrigatória entre março e maio de cada ano para os rendimentos do ano anterior. Quem deve declarar: rendimentos tributáveis >R$ 30 000/ano OU rendimentos isentos >R$ 200 000 OU posse de bens >R$ 800 000 OU várias outras situações. Possibilidade de declaração simplificada (desconto padrão 20% até teto) ou completa (deduções por dependentes, saúde, educação, previdência privada, etc.). PLANO DE PREVIDÊNCIA PRIVADA PGBL: contribuições dedutíveis até 12% da renda bruta (com declaração completa). Pode reduzir significativamente o IRRF mensal se contribuição mensal declarada ao empregador. Para salários altos (>R$ 5 000): possível economia R$ 100-500/mês. RESTITUIÇÃO: depois da declaração anual, restituições pagas em lotes (junho-dezembro). Prioridade: idosos (>60 anos), portadores de doenças graves, declarações com erro ou inconsistência (atrasadas). ECONOMIA SUBTERRÂNEA: estimada em 20-25% do PIB brasileiro, parcialmente devido à evasão de IRPF e à informalidade de muitos trabalhadores autônomos sem RG.
Tabela progressiva mensal: 5 faixas com parcela a deduzir
O sistema brasileiro de retenção do IR utiliza uma tabela progressiva mensal aplicada pelo empregador na folha de pagamento. A particularidade do método: em vez de calcular separadamente cada faixa (como na maioria dos países), aplica a alíquota MARGINAL ao salário inteiro e subtrai uma 'parcela a deduzir' que representa matematicamente o imposto poupado nas faixas inferiores.
Fórmula completa 2024-2025. IRRF = (base − dependentes × R$ 189,59) × alíquota − parcela a deduzir, onde: Base = salário bruto − INSS. Alíquotas: 0% (até R$ 2 259,20), 7,5% (até R$ 2 826,65, parcela R$ 169,44), 15% (até R$ 3 751,05, parcela R$ 381,44), 22,5% (até R$ 4 664,68, parcela R$ 662,77), 27,5% (acima, parcela R$ 896,00).
EXEMPLO COMPLETO: salário bruto R$ 6 000. INSS (cálculo cascata): R$ 504,17 (até R$ 4 000) + 14% × R$ 2 000 = R$ 784,17 → wait, R$ 6 000 está acima de R$ 8 157,41 teto? Não, é abaixo. Recalcular: cascata até R$ 4 000 = R$ 504,17, mais 14% × R$ 2 000 (excesso até R$ 6 000) = R$ 280. Total INSS R$ 784,17. Base IRRF = R$ 6 000 − R$ 784,17 = R$ 5 215,83. Sem dependentes: R$ 5 215,83 × 27,5% − R$ 896,00 = R$ 1 434,35 − R$ 896 = R$ 538,35. Líquido final = R$ 6 000 − R$ 784,17 − R$ 538,35 = R$ 4 677,48. Com 1 dependente: Base IRRF = R$ 5 215,83 − R$ 189,59 = R$ 5 026,24 × 27,5% − R$ 896,00 = R$ 1 382,22 − R$ 896 = R$ 486,22. Economia mensal por dependente: R$ 52,13. Em 1 ano: R$ 625,56.
Estratégias para reduzir o IRRF: PGBL e dependentes
Para os trabalhadores assalariados brasileiros, existem várias estratégias legais para reduzir o IRRF retido mensalmente — algumas simples (declarar dependentes legítimos), outras envolvendo investimento de longo prazo (PGBL).
PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livres) — previdência privada complementar dedutível: as contribuições são DEDUTÍVEIS DA BASE DE CÁLCULO do IRRF até 12% da renda bruta anual (na declaração completa, não na simplificada). Funcionamento: trabalhador comunica ao empregador que faz contribuição PGBL mensal (com certificado da seguradora). Empregador deduz a contribuição da base IRRF antes do cálculo. Economia mensal: para salário R$ 6 000 contribuindo R$ 500/mês para PGBL na faixa 27,5%: economia IRRF R$ 137,50/mês. Total contribuição R$ 500 + economia IRRF R$ 137,50 = custo líquido R$ 362,50/mês para guardar R$ 500. Tributação: no resgate, sobre o SALDO TOTAL (princípio + rendimentos), com tabela regressiva (35% nos primeiros 2 anos, descendo até 10% após 10 anos).
DEPENDENTES DECLARÁVEIS para fins fiscais: (1) cônjuge sem rendimentos próprios significativos. (2) filhos até 21 anos (até 24 se universitários). (3) pais, avós, bisavós com rendimentos brutos <R$ 24 511,32/ano. (4) menor pobre sob guarda judicial. (5) irmãos, netos com guarda judicial em determinadas situações. PENSÃO ALIMENTÍCIA: dedutível integralmente se fixada por decisão judicial ou acordo homologado. Cônjuges divorciados pagando pensão devem comunicar ao empregador. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL voluntária: dedutível na declaração anual (não no IRRF mensal). EDUCAÇÃO PRÓPRIA E DEPENDENTES: dedutível na declaração anual até R$ 3 561,50 por pessoa (não no IRRF mensal). SAÚDE: dedutível integralmente na declaração anual (sem teto). Para o IRRF mensal: apenas dependentes e PGBL têm efeito imediato no salário; outras deduções aplicam-se apenas no ajuste anual com possibilidade de restituição.
Reforma do IR 2025-2026: a promessa da isenção até R$ 5 000
O governo Lula 3 prometeu desde 2023 uma reforma significativa do IRPF brasileiro com isenção para salários até R$ 5 000/mês — proposta que está em discussão no Congresso e poderia entrar em vigor em 2025-2026. Se aprovada, será a maior mudança no sistema desde décadas.
PROPOSTA ATUAL (em discussão): isenção total para salários até R$ 5 000/mês (atualmente isento apenas até R$ 2 259,20). Para salários R$ 5 000-7 000/mês: tributação progressiva 'suavizada' para evitar saltos bruscos. Para salários acima de R$ 7 000-10 000/mês: alíquotas atuais mantidas, com algumas modulações para faixas altas. COMPENSAÇÃO BUDGETÁRIA: a perda de receita estimada (R$ 30-50 mil milhões/ano) seria compensada por uma 'tributação mínima' sobre salários muito altos (>R$ 50 000/mês) e sobre dividendos distribuídos (atualmente isentos).
IMPACTO PRÁTICO se aprovado: mais de 12 milhões de brasileiros sairiam da retenção mensal IRRF (de cerca de 30 milhões de declarantes atuais). Salário R$ 4 000: economia mensal IRRF atual de ~R$ 280/mês = R$ 3 360/ano. Salário R$ 5 000: economia IRRF ~R$ 540/mês = R$ 6 480/ano. STATUS POLÍTICO: a reforma esbarra em resistências do Congresso (especialmente sobre a tributação de dividendos). Projeção: aprovação parcial em 2025, vigência possível 2026. Para os contribuintes: planear com tabela atual e ajustar quando a reforma for definitiva. Para investidores em dividendos: monitorizar de perto pois a tributação dos dividendos é o tema mais sensível da reforma — atualmente isentos podem passar a tributar a 15-20%.
IRRF mensal por faixa de salário (cálculo exato)
IRRF mensal aplicado por tabela progressiva com parcela a deduzir. Base do cálculo = salário bruto − INSS − (dependentes × R$ 189,59). Salários líquidos finais após INSS e IRRF.
| Salário bruto | INSS estimado | Base IRRF | IRRF (exato) | Líquido final |
|---|---|---|---|---|
| R$ 2 500 | R$ 203,68 | R$ 2 296,32 | R$ 2,80 | R$ 2 293,52 |
| R$ 3 500 | R$ 318,82 | R$ 3 181,18 | R$ 95,74 | R$ 3 085,44 |
| R$ 5 000 | R$ 644,17 | R$ 4 355,83 | R$ 317,79 | R$ 4 038,04 |
| R$ 7 500 | R$ 833,57 | R$ 6 666,43 | R$ 937,27 | R$ 5 729,16 |
| R$ 10 000 | R$ 951,62 (teto) | R$ 9 048,38 | R$ 1 592,30 | R$ 7 456,08 |
| R$ 15 000 | R$ 951,62 (teto) | R$ 14 048,38 | R$ 2 967,30 | R$ 11 081,08 |
Cálculos sem dependentes. Para reduzir IRRF: declarar dependentes (R$ 189,59/mês cada), pensão alimentícia judicial, contribuições PGBL (até 12% renda). Cálculo INSS: cascata progressiva, teto R$ 951,62 acima de salário R$ 8 157,41.
Frequently Asked Questions
Como funciona o IRRF no Brasil?
Tabela progressiva mensal sobre o salário após INSS. Faixas 2024-2025: isento até R$ 2 259,20 ; 7,5%, 15%, 22,5%, 27,5% em faixas progressivas. Cálculo correto: base × alíquota marginal − parcela a deduzir. Dependentes deduzem R$ 189,59/mês cada da base antes da aplicação.
O que é a 'parcela a deduzir'?
Truque matemático usado no Brasil para simplificar o cálculo progressivo. Em vez de calcular cada faixa separadamente, aplica a alíquota marginal ao salário inteiro e subtrai uma parcela fixa que representa o imposto poupado nas faixas inferiores. Matematicamente equivalente ao cálculo por faixas, mas operacionalmente mais simples.
Quem é isento de IRRF?
Salários após INSS inferiores a R$ 2 259,20/mês (faixa de isenção 2024-2025). Adicionalmente: aposentados >65 anos têm faixa de isenção aumentada (R$ 1 903,98 adicionais). Portadores de doenças graves listadas (cancer, AIDS, esclerose múltipla, parkinson, etc.) são isentos de IRPF total.
Como funcionam as deduções por dependentes?
R$ 189,59/mês por dependente declarado (cônjuge sem rendimentos, filhos até 21 anos ou 24 se universitários, pais idosos sem rendimento). Dedução SUBTRAÍDA da base do cálculo IRRF antes da aplicação da tabela. Para 2 dependentes: redução IRRF mensal R$ 50-100 conforme faixa.
Posso reduzir o IRRF mensal?
Sim: (1) declarar todos os dependentes legítimos ao empregador. (2) Declarar pensão alimentícia paga (judicial). (3) Contribuir para PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livres): dedutível até 12% da renda. (4) Declarar contribuição sindical se aplicável. As reduções devem ser comunicadas ao empregador via formulário próprio.
Quando é a declaração anual de IRPF?
Obrigatória entre março e maio de cada ano para rendimentos do ano anterior. Declaração via portal Receita Federal (e-CAC) ou aplicativo. Restituições pagas em lotes junho-dezembro. Prioridade: idosos >60 anos, doentes graves, declarações com inconsistências (atrasadas). Modalidades: simplificada (desconto padrão 20%) ou completa (deduções específicas).
References & Authoritative Sources
- Lei 7.713/88 e atualizações — Imposto de Renda das Pessoas Físicas · consulted May 31, 2026 · Lei principal do IRPF — bases de cálculo, tabela progressiva, declaração anual
- Receita Federal do Brasil — Tabela IRRF e Imposto de Renda — informação oficial · consulted May 31, 2026 · Portal oficial Receita Federal — tabelas atualizadas, simulador IRRF, programa para declaração anual
- Medida Provisória 1.171/2023 — Atualização da tabela IRRF · consulted May 31, 2026 · Medida Provisória que estabeleceu valores 2024-2025 da tabela IRRF, parcelas a deduzir e dedução por dependentes
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Methodology & Review
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) brasileiro é calculado sobre o salário após INSS, segundo tabela progressiva mensal (Receita Federal). Faixas 2024-2025: até R$ 2 259,20 = isento ; R$ 2 259,21-2 826,65 = 7,5% (parcela deduzir R$ 169,44) ; R$ 2 826,66-3 751,05 = 15% (deduzir R$ 381,44) ; R$ 3 751,06-4 664,68 = 22,5% (deduzir R$ 662,77) ; >R$ 4 664,68 = 27,5% (deduzir R$ 896,00). Adicional dedução por dependente: R$ 189,59/mês. O simulador aplica a alíquota marginal diretamente — para cálculo exato usar tabela completa com parcela a deduzir.
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.