Calcul IR : Tranche Marginale d'Imposition (TMI)
Estimez votre impôt sur le revenu en France selon la tranche marginale d'imposition (TMI) — calcul simplifié à partir du revenu net imposable et du taux applicable à votre tranche.
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How the numbers shift across typical situations for this calculator:
| Scenario | Impôt estimé (TMI) | Revenu net après impôt |
|---|---|---|
| Revenu 35 000 € · TMI 30% | 10,500 | 24,500 |
| Revenu 25 000 € · TMI 11% | 2,750 | 22,250 |
| Revenu 80 000 € · TMI 30% | 24,000 | 56,000 |
| Revenu 200 000 € · TMI 41% | 82,000 | 118,000 |
How This Calculator Works
Indiquez votre revenu net imposable annuel et votre tranche marginale d'imposition (TMI) selon le barème en vigueur 2025. Le calculateur applique le taux pour donner une estimation simplifiée. ATTENTION : c'est un calcul à la TMI, pas un calcul exact par tranches progressives. Pour un calcul précis, utiliser le simulateur officiel impots.gouv.fr qui applique le barème par tranches et tient compte du quotient familial (nombre de parts fiscales du foyer). En pratique : le revenu est divisé par le nombre de parts, le barème s'applique à chaque part, puis l'impôt est multiplié par le nombre de parts pour donner l'IR total du foyer.
The Formula
Percentage of an Amount
Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it
Worked Example
Revenu net imposable 35 000 € avec TMI 30% : impôt estimé à la TMI = 10 500 €. C'est une SURESTIMATION : avec calcul exact par tranches (sans quotient familial pour célibataire), l'impôt réel est 0 × 11 497 + 11% × (29 315 − 11 497) + 30% × (35 000 − 29 315) = 0 + 1 960 + 1 706 = 3 666 €. Soit ~10,5% du revenu en taux moyen, contre 30% en TMI. Pour un couple avec 2 parts, le revenu 35 000 € donnerait 17 500 €/part → seulement TMI 11%. IR = 2 × (0 + 0,11 × (17 500 − 11 497)) = 1 321 € total. Quotient familial = forte économie d'impôt pour familles.
Key Insight
L'impôt sur le revenu français est progressif par tranches, calcul qui peut sembler complexe mais suit une logique économique forte : protéger les revenus modestes et taxer davantage les hauts revenus. BARÈME EN VIGUEUR 2025 (revenus 2024) : tranche 1 — 0% jusqu'à 11 497 € par part fiscale ; tranche 2 — 11% de 11 498 à 29 315 € ; tranche 3 — 30% de 29 316 à 83 823 € ; tranche 4 — 41% de 83 824 à 180 294 € ; tranche 5 — 45% au-delà. Les seuils sont indexés annuellement sur l'inflation. TRANCHE MARGINALE D'IMPOSITION (TMI) : c'est le taux appliqué à votre 'dernier euro' gagné — la tranche la plus haute que vos revenus atteignent. C'est le taux qui s'applique à toute augmentation de revenu (ou diminution si vous bénéficiez d'une déduction). Différent du taux moyen, qui est l'IR total / revenu total — généralement 5-10 points sous la TMI à cause de la progressivité. Exemple : revenu 50 000 €, TMI 30%, taux moyen ~14%. Pour les décisions financières (épargne défiscalisée, déductions, options fiscales), c'est la TMI qui compte, pas le taux moyen. QUOTIENT FAMILIAL : article 194 CGI. Le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de parts (1 pour célibataire, 2 pour couple marié ou pacsé, +0,5 par enfant à charge — +1 à partir du 3e enfant, +0,5 par enfant handicapé). Le barème s'applique à chaque part, puis l'impôt est multiplié par le nombre de parts. Effet : forte économie d'impôt pour les familles, surtout dans les tranches élevées. PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL : pour limiter l'avantage fiscal pour les hauts revenus, l'économie d'impôt par demi-part supplémentaire est plafonnée (article 197 CGI). Plafond 2024 : 1 759 € par demi-part. Pour les familles à hauts revenus, cela limite la 'décote' du quotient familial. DÉCOTE pour faibles revenus : pour les revenus modestes (IR brut inférieur à un certain seuil), une décote permet de réduire encore l'IR. Mécanisme automatique : décote = (1 444 €/personne seule ou 2 390 €/couple) − 45,25% × IR brut. Si décote > IR : pas d'IR. PRÉLÈVEMENT À LA SOURCE (PAS) : depuis 2019 (article 204 A CGI), l'IR est prélevé directement par l'employeur (salariés), la caisse de retraite (pensionnés) ou les organismes (BNC, BIC). Taux : taux personnalisé du foyer (calculé sur revenus N-2 mis à jour annuellement), ou taux neutre, ou taux individualisé pour conjoints. Régularisation l'année suivante via la déclaration de revenus. DÉCLARATION DE REVENUS : obligatoire chaque année (avril-mai-juin selon département). Formulaire 2042 (principal), 2042 C pour revenus complémentaires (capital, revenus immobiliers, etc.). Possibilité de déclaration en ligne (obligatoire au-dessus d'un certain seuil de revenu). RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT : nombreux mécanismes pour réduire l'IR — investissement immobilier Pinel/Denormandie, dons aux associations (66% jusqu'à 20% du revenu), emploi salarié à domicile (50% des dépenses, plafond 12 000 €/an), garde d'enfants (50%, plafond 3 500 €/enfant), travaux d'économies d'énergie (CITE puis MaPrimeRénov'), souscription au capital de PME, dispositif Pinel pour location, etc. DIFFÉRENCE RÉDUCTION vs CRÉDIT : une réduction d'impôt ne s'applique que dans la limite de l'IR dû (excédent perdu). Un crédit d'impôt s'applique sans cette limite : si crédit > IR, l'État rembourse la différence. Distinction importante pour les contribuables modestes : avec faible IR, mieux vaut crédits que réductions. PLAFONNEMENT GLOBAL : la plupart des avantages fiscaux (réductions et crédits) sont plafonnés à 10 000 € par an et par foyer (article 200-0 A CGI). Quelques exceptions : dispositif Pinel, dons aux associations, frais d'EHPAD. Pour les contribuables à hauts revenus avec multiples optimisations, le plafonnement de 10 000 € est une contrainte significative.
Barème progressif vs TMI : la confusion fréquente
L'erreur la plus fréquente sur l'IR français est de confondre TMI (Tranche Marginale d'Imposition) et taux d'imposition réel. Un contribuable en 'tranche à 30%' ne paie pas 30% de son revenu total — il paie 30% sur la fraction de son revenu qui dépasse 29 315 €, et des taux inférieurs sur les fractions précédentes.
Exemple chiffré pour 2025. Revenu net imposable 50 000 € pour célibataire (1 part). Application du barème : 0% × 11 497 = 0 € (tranche 1) ; 11% × (29 315 − 11 497) = 11% × 17 818 = 1 960 € (tranche 2) ; 30% × (50 000 − 29 315) = 30% × 20 685 = 6 206 € (tranche 3). Total IR : 0 + 1 960 + 6 206 = 8 166 €. Taux moyen = 8 166 / 50 000 = 16,3%. La TMI est 30% (la dernière tranche atteinte), mais le taux moyen effectif est seulement 16,3%.
Conséquence pratique pour les décisions financières : pour évaluer l'impact fiscal d'une déduction (ex : versement à un PER, frais déductibles), c'est la TMI qui s'applique au montant déduit. 1 000 € de déduction supplémentaire pour un contribuable en TMI 30% économise 300 € d'IR. En TMI 41% : 410 €. C'est donc la TMI qui détermine la rentabilité des investissements défiscalisants (PER, FCPI/FIP, Girardin, etc.), pas le taux moyen. Pour les comparaisons internationales et les analyses globales, c'est le taux moyen qui est pertinent — il est généralement bien inférieur à la TMI pour la classe moyenne française.
Quotient familial : l'avantage majeur des familles françaises
Le système du quotient familial (articles 193-199 CGI) est l'une des spécificités les plus marquantes de l'IR français : il permet aux familles de bénéficier d'une réduction d'impôt significative liée au nombre d'enfants et au statut marital. C'est un mécanisme rare dans le monde (l'Allemagne, par exemple, utilise plutôt des abattements fixes).
Mécanisme : le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de 'parts fiscales' : 1 part pour célibataire, 2 pour couple marié ou pacsé, +0,5 part pour le 1er et 2e enfant à charge, +1 part à partir du 3e enfant, +0,5 par enfant handicapé. Le barème est appliqué à chaque part. L'IR par part est multiplié par le nombre de parts pour donner l'IR total du foyer.
Exemple chiffré : couple avec 2 enfants, revenu net imposable 80 000 €. Nombre de parts : 2 + 0,5 + 0,5 = 3. Revenu par part : 80 000 / 3 = 26 667 €. Barème sur 26 667 € : 11% × (26 667 − 11 497) = 1 669 €. IR total : 3 × 1 669 = 5 007 €. Sans quotient familial (si on traitait le couple comme deux célibataires sans enfants à 40 000 € chacun) : 2 × [0 × 11 497 + 11% × (29 315 − 11 497) + 30% × (40 000 − 29 315)] = 2 × [0 + 1 960 + 3 206] = 10 332 €. Économie via quotient familial : 5 325 €. Plafonnement : l'économie d'impôt par demi-part au-delà du couple est limitée à 1 759 € en 2024 (article 197 CGI). Pour les très hauts revenus avec plusieurs enfants, le plafonnement annule une partie de l'avantage théorique. Pour les revenus moyens : l'avantage est pleinement perçu.
Réductions d'impôt vs crédits d'impôt : la différence cruciale
L'IR français comporte une multitude de mécanismes pour réduire le montant à payer, classés en deux catégories distinctes : les réductions d'impôt (qui ne peuvent pas dépasser l'IR dû) et les crédits d'impôt (qui peuvent générer un remboursement). Connaître la différence est essentiel pour évaluer les opportunités.
Réduction d'impôt : abat l'IR dans la limite de l'IR effectivement dû. Si la réduction dépasse l'IR, l'excédent est perdu. Exemples : dispositif Pinel (jusqu'à 12% sur 6 ans, 18% sur 9 ans, 21% sur 12 ans, sur le prix d'acquisition d'un logement neuf locatif) ; FCPI/FIP (25% du versement, plafond 12 000 €/personne seule) ; souscription au capital de PME (25%, plafond 50 000 € seul, 100 000 € couple) ; dons aux organismes d'intérêt général (66% du don dans la limite de 20% du revenu).
Crédit d'impôt : abat l'IR ET peut générer un remboursement de l'État si l'IR est inférieur. Exemples : crédit d'impôt pour emploi salarié à domicile (50% des dépenses, plafond 12 000 €/an, 15 000 € si enfant à charge, 20 000 € si invalide) ; crédit d'impôt pour garde d'enfants <6 ans (50%, plafond 3 500 €/enfant) ; crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE — remplacé en grande partie par MaPrimeRénov') ; cotisations syndicales (66%, plafond 1% du revenu). Pour les contribuables à faible IR : les crédits sont strictement plus intéressants que les réductions parce qu'ils peuvent générer un remboursement. Pour les contribuables non imposables : les crédits sont la seule option utile (les réductions sont sans effet). PLAFONNEMENT GLOBAL des niches fiscales : 10 000 € par an et par foyer (article 200-0 A CGI). Quelques exceptions : Pinel (plafond séparé), dons (sans plafond global), EHPAD (sans plafond). Pour les contribuables à hauts revenus avec multiples optimisations, le plafonnement est une contrainte forte.
Impôt sur le revenu estimé selon revenu et TMI (1 part)
Estimation simplifiée à partir du calcul par tranches progressives pour célibataire (1 part fiscale). Pour couple (2 parts) ou famille avec enfants : diviser le revenu par le nombre de parts, calculer l'IR par part, multiplier par le nombre de parts.
| Revenu imposable | IR (1 part) | Taux moyen | TMI | Net après impôt |
|---|---|---|---|---|
| €15 000 | €386 | 2,6% | 11% | €14 614 |
| €25 000 | €1 485 | 5,9% | 11% | €23 515 |
| €35 000 | €3 666 | 10,5% | 30% | €31 334 |
| €50 000 | €8 166 | 16,3% | 30% | €41 834 |
| €80 000 | €17 166 | 21,5% | 30% | €62 834 |
| €150 000 | €44 188 | 29,5% | 41% | €105 812 |
Estimation pour célibataire 1 part, sans réductions/crédits d'impôt. Pour couple 2 parts : le revenu est divisé par 2, le barème s'applique par part, puis IR × 2. Décote applicable pour faibles revenus. Quotient familial réduit fortement l'IR pour les familles avec enfants. Plafonnement de l'avantage du quotient familial : 1 759 €/demi-part en 2024.
Frequently Asked Questions
Comment se calcule l'impôt sur le revenu en France ?
Application du barème progressif par tranches (article 197 CGI). 2025 : 0% jusqu'à 11 497 €, 11% de 11 498 à 29 315, 30% de 29 316 à 83 823, 41% de 83 824 à 180 294, 45% au-delà. Avec quotient familial : revenu / nombre de parts, puis barème appliqué à chaque part, puis × nombre de parts pour l'IR total.
Quelle différence entre TMI et taux moyen ?
TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = taux sur votre dernier euro gagné. Taux moyen = IR total / revenu total. Le taux moyen est généralement 5-10 points sous la TMI à cause de la progressivité. Exemple : revenu 50 000 € → TMI 30%, taux moyen ~14%. Pour les décisions financières (épargne défiscalisée), c'est la TMI qui compte.
Qu'est-ce que le quotient familial ?
Mécanisme qui divise le revenu imposable par le nombre de parts fiscales du foyer (1 célibataire, 2 couple, +0,5 par enfant à charge — +1 à partir du 3e). Le barème s'applique par part, puis l'impôt × parts = IR total. Forte économie pour les familles. Plafonnement à 1 759 €/demi-part en 2024 pour limiter l'avantage fiscal des hauts revenus.
Qu'est-ce que la décote ?
Mécanisme automatique qui réduit l'IR pour les contribuables modestes. Formule 2024 : décote = (1 444 € pour célibataire OU 2 390 € pour couple) − 45,25% × IR brut. Si décote > IR : pas d'impôt à payer. La décote 'efface' progressivement à mesure que le revenu monte — protection des bas revenus.
Quand déclarer ses revenus ?
Avril-mai-juin chaque année, avec dates échelonnées selon département. Déclaration des revenus de l'année précédente. Formulaire 2042 (principal) + annexes 2042 C, 2042 RICI selon revenus. Déclaration en ligne obligatoire au-dessus d'un seuil de revenu (~ €50 000). Possibilité de déclaration automatique préremplie depuis 2020 (à valider ou modifier).
Et le prélèvement à la source ?
Depuis 2019, l'IR est prélevé directement sur le salaire (par employeur), la pension (par la caisse), ou les revenus indépendants (acompte mensuel/trimestriel). Taux personnalisé calculé sur revenus N-2 (avec actualisation). Régularisation l'année suivante via la déclaration. Évite le décalage d'un an et permet l'ajustement rapide aux variations de revenu (changement de situation à signaler dans les 60 jours).
References & Authoritative Sources
- Code Général des Impôts — article 197 — Barème progressif de l'impôt sur le revenu et quotient familial · consulted May 31, 2026 · Source législative primaire — barème progressif, plafonnement du quotient familial, décote
- Service-Public.fr — Impôt sur le revenu — barème et simulateur officiel · consulted May 31, 2026 · Page officielle de l'administration française — barème en vigueur, simulateur d'IR officiel
- DGFiP — Direction Générale des Finances Publiques — Documentation administrative et simulateur IR · consulted May 31, 2026 · Site officiel impots.gouv.fr — simulateur exact d'IR avec barème par tranches et quotient familial
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Methodology & Review
L'impôt sur le revenu (IR) français applique un barème progressif par tranches (article 197 CGI). Cinq tranches en vigueur en 2025 : 0% jusqu'à 11 497 € ; 11% de 11 498 à 29 315 ; 30% de 29 316 à 83 823 ; 41% de 83 824 à 180 294 ; 45% au-delà. Le calculateur applique le taux marginal (TMI) à un revenu donné — calcul simplifié. Pour un calcul exact avec progressif par tranche et quotient familial, utiliser le simulateur officiel des impôts. Quotient familial (parts) divise le revenu imposable avant application du barème, puis multiplie l'impôt par le nombre de parts (1 célibataire, 2 couple, +0,5/part par enfant).
Written by Ugo Candido · Last updated June 1, 2026.