Calcul PFU (Flat Tax 30%) sur Revenus du Capital

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How This Calculator Works

Indiquez le montant brut du revenu (dividendes encaissés, intérêts de livrets non réglementés, plus-value de cession d'actions ou d'obligations) et le taux applicable (30% standard, taux réduits dans certains cas). Le calculateur restitue le PFU dû et le gain net. Le PFU est composé de deux fractions : 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux (CSG-CRDS et prélèvement de solidarité). La fraction IR (12,8%) peut être remplacée sur option par le barème progressif de l'IR — option globale pour tous les revenus du capital de l'année, généralement intéressante uniquement pour les contribuables dans les premières tranches d'imposition (jusqu'à 11%).

The Formula

Percentage of an Amount

Amount is the base value, Percentage is the rate applied to it

Worked Example

10 000 € de plus-value sur cession d'actions : PFU 30% = 3 000 €. Gain net = 7 000 €. Sur 5 000 € de dividendes de SCPI : PFU 1 500 €, net 3 500 €. Pour un contrat d'assurance-vie de 10 ans avec rachat de 50 000 € (dont 20 000 € d'intérêts) et primes versées après 27/09/2017 : taux préférentiel 24,7% sur la fraction de gains jusqu'au seuil de 150 000 € de primes — IR à 7,5% + PS à 17,2%. Sur 20 000 € de gains : impôt 4 940 € (au lieu de 6 000 € sans avantage assurance-vie).

Key Insight

Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), instauré par la loi de finances 2018, a profondément simplifié et homogénéisé la fiscalité du capital en France : avant 2018 chaque famille de revenus du capital avait son régime (intérêts taxés au barème, dividendes avec abattement 40% puis barème, plus-values mobilières avec abattements pour durée de détention pour certains contribuables). Depuis 2018, le 'flat tax' à 30% s'applique uniformément, sauf options spécifiques. COMPOSITION DES 30% : impôt sur le revenu 12,8% (article 200 A CGI) + prélèvements sociaux 17,2% — CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prélèvement de solidarité 7,5%. Les 17,2% de prélèvements sociaux sont dus de toute façon, même sur les régimes alternatifs ; c'est la fraction IR (12,8%) qui distingue le PFU du barème progressif. REVENUS CONCERNÉS : intérêts d'obligations et autres titres de créance, dividendes d'actions et de SCPI, plus-values mobilières de cession (actions, obligations, parts d'OPCVM), produits d'assurance-vie pour la fraction des primes versées après le 27 septembre 2017, intérêts des livrets bancaires non réglementés (livrets bancaires classiques, comptes à terme). REVENUS EXCLUS DU PFU : livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune) — exonérés d'IR ET de PS ; plans d'épargne en actions (PEA) après 5 ans — seulement les 17,2% de PS dus ; plan épargne entreprise (PEE), perco — régimes spécifiques ; biens immobiliers — fiscalité spécifique des plus-values immobilières. OPTION POUR LE BARÈME PROGRESSIF : article 200 A bis du CGI permet à tout contribuable de renoncer au PFU pour soumettre l'ensemble de ses revenus du capital au barème progressif de l'IR (avec les abattements éventuels, par exemple 40% pour dividendes). C'est une option globale, sur l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers de l'année, non parcellaire. L'option est intéressante uniquement pour : contribuables dans la tranche à 0% (revenus modestes) ou à 11% (la fraction IR du PFU est 12,8%, donc le barème à 11% est meilleur) ; contribuables qui peuvent profiter d'abattements significatifs (par exemple ancien régime d'abattement pour durée de détention sur plus-values mobilières acquises avant 2018, encore applicable). RÉGIME PRÉFÉRENTIEL ASSURANCE-VIE : pour les contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans avec primes versées depuis le 27/09/2017, la fraction IR du PFU passe à 7,5% (au lieu de 12,8%) sur la part de gains correspondant à des primes versées jusqu'à 150 000 € (limite par assuré, par foyer fiscal). Au-delà, retour au 12,8%. L'abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) sur les gains imposables s'applique également : pour des contrats de plus de 8 ans, seuls les gains dépassant cet abattement sont imposés. RÉGIME PEA : le Plan d'Épargne en Actions (PEA), enveloppe d'investissement plafonnée à 150 000 €, échappe au PFU complet après 5 ans de détention : seuls les 17,2% de PS sont dus, pas d'IR. C'est de loin l'enveloppe la plus avantageuse fiscalement pour investir en actions européennes long terme. Pour un investisseur français avec horizon long, maximiser le PEA (150 000 €) puis l'assurance-vie (sans plafond mais avec avantages limités à 150 000 €) est la stratégie standard d'optimisation fiscale du capital.

PFU vs barème progressif : quand opter pour le barème

L'option pour le barème progressif (article 200 A bis CGI) doit être analysée chaque année avec attention car elle est globale : si vous optez, tous vos revenus du capital de l'année passent au barème, vous ne pouvez pas choisir au cas par cas. La décision dépend de votre tranche marginale d'imposition et de la nature des revenus.

Cas concrets pour 2025 (barème IR à 0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Tranche 0% (revenu imposable < 11 294 € pour célibataire) : option barème quasi systématique, IR sur revenus capital = 0%, donc taxation totale = 17,2% PS uniquement (au lieu de 30% PFU). Tranche 11% (11 294-28 797 €) : option barème intéressante pour dividendes (avec abattement 40% : taux effectif 11% × 60% = 6,6% au lieu de 12,8% PFU) ; sur intérêts et plus-values nues : 11% < 12,8%, option marginalement favorable. Tranche 30% (28 797-82 341 €) : option barème défavorable sauf cas exceptionnel (abattements pour durée de détention sur titres acquis avant 2018). Tranches 41-45% : option toujours défavorable.

Calcul rapide : option avantageuse si TMI × (1 − abattement éventuel) < 12,8%. Pour dividendes avec abattement 40% : option avantageuse si TMI < 21,3%. Pour plus-values sans abattement : option avantageuse si TMI < 12,8%. Pour intérêts simples : option avantageuse si TMI < 12,8%. Conclusion pratique : pour la grande majorité des contribuables français en tranche 30%+ (qui représentent la majorité des détenteurs de portefeuilles significatifs), le PFU est toujours préférable. Le barème est attractif essentiellement pour les jeunes investisseurs avec faibles revenus, les retraités modestes ou ceux ayant accumulé des plus-values latentes sur titres anciens (avant 2018) éligibles aux abattements pour durée de détention.

Enveloppes fiscalement avantageuses : PEA, assurance-vie, PER

La fiscalité française du capital récompense fortement la détention via enveloppes spécifiques plutôt que par compte-titres ordinaire (CTO) soumis au PFU. Connaître les trois enveloppes principales est essentiel pour toute stratégie patrimoniale.

PEA (Plan d'Épargne en Actions) : enveloppe pour investissement en actions de sociétés européennes et OPCVM éligibles. Plafond 150 000 € de versements. Pendant 5 ans : retraits soumis au PFU et clôture du plan. Après 5 ans : exonération IR sur les gains à la sortie, seuls 17,2% de PS dus. PEA-PME : 75 000 € supplémentaires, cumulable au PEA classique (total 225 000 €). C'est l'enveloppe la plus avantageuse pour actions long terme : économie fiscale d'environ 12,8% des gains par rapport au CTO.

Assurance-vie : enveloppe multiclasse (fonds en euros, unités de compte). Pas de plafond de versement. Fiscalité avantageuse après 8 ans : taux IR de 7,5% (au lieu de 12,8%) sur fraction de gains correspondant aux 150 000 € premiers de primes (par assuré), plus abattement annuel de 4 600 €/9 200 €. Avantage successoral majeur : transmission jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire totalement exonérée de droits de succession (article 990 I CGI). PER (Plan d'Épargne Retraite) : enveloppe pour retraite. Versements déductibles du revenu imposable (économie d'impôt à la souscription, dans la limite de 10% du revenu professionnel ou 4 710 € minimum). Sortie en capital ou rente. Fiscalité à la sortie : capital soumis au PFU ; rente imposable comme rente viagère. C'est l'enveloppe optimale pour préparer la retraite avec bénéfice fiscal immédiat.

Régime spécial assurance-vie : le seuil des 150 000 €

Le régime fiscal préférentiel de l'assurance-vie a été partiellement remis en cause depuis le 27/09/2017 par l'introduction d'un seuil de 150 000 € de primes versées, au-delà duquel le taux IR normal (12,8%) s'applique au lieu du taux préférentiel de 7,5%. Ce seuil est par assuré, sur l'ensemble de ses contrats.

Mécanisme : pour les contrats de plus de 8 ans avec primes versées depuis 27/09/2017, la fraction de gains attribuable aux 150 000 € premiers de primes est taxée à 7,5% IR + 17,2% PS = 24,7% global. La fraction de gains attribuable aux primes au-delà de 150 000 € est taxée à 12,8% IR + 17,2% PS = 30% global. Exemple : assuré avec 250 000 € de primes versées, fait un rachat avec 30 000 € de gains imposables. Calcul proportionnel : 150 000/250 000 = 60% des gains au taux préférentiel = 18 000 € × 24,7% = 4 446 € ; 40% des gains au taux normal = 12 000 € × 30% = 3 600 € ; total impôt = 8 046 €. Sans le régime préférentiel ce serait 30 000 × 30% = 9 000 €.

Pour les primes versées AVANT le 27/09/2017 : l'ancien régime reste applicable avec un prélèvement libératoire de 7,5% (peu différent du nouveau régime sous seuil). Pour les contrats récents (post-2017) avec ambitions patrimoniales fortes, l'optimisation consiste à diversifier sur plusieurs contrats au sein du même foyer (chaque assuré ayant son propre seuil de 150 000 €), et à utiliser l'abattement annuel de 4 600 €/9 200 € en faisant des rachats partiels graduels au lieu d'un rachat total. La planification de retraite via assurance-vie permet ainsi de programmer des rachats annuels en dessous de l'abattement, réalisant des extractions effectivement non imposées en IR (seuls 17,2% de PS s'appliquent).

PFU dû et gain net selon montant et taux applicable

Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) et gain net après impôt pour les principaux taux applicables aux revenus du capital français. Le taux standard est 30% ; les régimes préférentiels (assurance-vie, PEA) appliquent des taux réduits dans certaines conditions.

Format 'impôt → net'. Le 30% standard s'applique à compte-titres ordinaire (CTO), dividendes, intérêts non réglementés, plus-values mobilières. Le 24,7% s'applique aux gains d'assurance-vie >8 ans pour la fraction des primes ≤150 000 € versées après 27/09/2017. Le 17,2% s'applique aux gains de PEA >5 ans (seulement les prélèvements sociaux, pas d'IR). Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont totalement exonérés.

Frequently Asked Questions

References & Authoritative Sources

• Code Général des Impôts — Article 200 A — Prélèvement Forfaitaire Unique sur revenus du capital · consulted May 31, 2026 · Source législative primaire — disposition fondatrice du PFU à 12,8% IR + 17,2% PS = 30% global
• Code Général des Impôts — Article 200 A bis — Option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu · consulted May 31, 2026 · Disposition permettant l'option globale pour le barème progressif en lieu et place du PFU
• Service-Public.fr — Direction de l'information légale et administrative — Prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou flat tax · consulted May 31, 2026 · Page officielle de l'administration française — explication détaillée du PFU et modalités d'application

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